国内为什么不严查税收，真的是怕中小企业倒闭吗？ 第2页

今天查，明天就倒闭。

以某厂为例，原材料加配件啥的成本60，售价只有80，并且每年价格都在降。

毛利大概就是30%左右的样子。

某沿海城市厂房好一点点的，价格都是30多/平方/月，就算30了，这已经是非常不咋地了，厂房差不多需要2000平方左右，一个月就是6万，一年就是70多万。

电费一个月起码都是8千起，一般都是1万。电费一年12万。

人员工资一个月最低都是7万了。一年就是80多万。

设备差不多50万，装修差不多15万。

乱七八糟的开支，比如纸，水费，吃饭，消防环保的打点等等往少了算，就10万。

1年销售额差不多1500万，利润率一算还有个12%的样子。咋一看好像还能剩个200多万。

但是

这都是算的最优化的，实际上算到最后只有120万左右的纯利。

并且还要囤货，囤货起码要80万+10几万左右的原材料+配件，这点稍微幸运一点，上游供货商也会赊账一点。

最淦的是，还有赊账。

并且让知乎最不齿的是，这个厂，一个月只休息2天，每天干9个小时工作，没有社保。

听起来真他妈的万恶的资本家。

结果老板天天也是早上8点到晚上10点，一年到头不休息，外面要跑销售，内部要做管理。自己白手起家，前期就要垫个60万，还得两个股东分。

第一年还完全不赚钱，因为管理流程根本捋不顺，也没钱请管理人才。

1年1500万的营业额已经是工厂做的非常顺利的情况了。

一年盈利就算100万，营业额1500万，利润率差不多6个点。

现在你说要收税。6个点纯利，你今天收，明天就关门。

最后统一声明一下，工厂还是很怂的，开厂的时候也战战兢兢的问税务局，大哥，我们这交税查税要咋个搞。

大哥说，你们营业额低于5000万，就不要来找我们了。

非常的简单粗暴，谢谢

这里有一个成本的问题。

举个例子，让一个人明天八点来参加考试，难度不大。让一百个人明天八点来参加考试，那么你就要一个一个的通知。最后可能也就只有九十个人来，剩下十个会因为各种奇奇怪怪的理由来不了。如果你让一万个人明天八点来考试，凭你一人之力已经无法一个一个的通知所有人，只能贴个告示或者跟这一万人中的代表们交代一下。

税收问题其实是博弈的双方，两方利益相反。因此，不可避免有尖锐矛盾。好比禁毒，我们国家禁毒的力度如此之大却照样有那么多明星吸毒。因为贩毒的利润高，门槛低，而禁毒则需要遵循法律的条条框框。

如果不用法律，凡是怀疑有贩毒的立刻就枪毙。凡是举报的都有赏，一家贩毒吸毒，全村连坐。不要两年毒品就会彻底被禁绝。当然里面少不了冤假错案。可真这样搞，那就是暴政。暴政不是都错，国家要崩溃的时候需要暴政来正本清源。但清平社会，搞这个是会倒台的。

税收类似，税收问题不独中国政府头痛，美国政府也头痛。现在的美国，富人交的税比穷人的比例要低。只要去查，没有哪个富豪不是精神逃税。也就是他们没有违法，但所有人都知道他们就是逃税。然而，美国政府一点办法都没有，修改一下法律新的花样又被搞出来。结果现在美国的税法复杂无比，普通人报税都要请会计，这已经跟税法的精神严重偏离了。

所以法律这种东西，往往不要太较真比较好。太较真会把自己绕进去。再举个例子，欧洲对毒品的定义非常精细，精准到毒品的化学式。于是毒贩中出了化学博士，专门研究不在禁毒范围之内的毒品合成，每年都有新产品。因此，禁毒成了促进毒品研究的动力。就如美国的税务局养活了避税律师。

中国不完全是法制社会，里面有权力和道德的空间，灰色地带很多。但这样不见得好，但在当前的生产力情况下，大概是成本受益平衡的好方案

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除了成本问题外，不严查税收的原因主要在于地方政府相互竞争以及同中央政府之间的博弈。对于地方政府来说，税收不是多多益善的，而是够用就行。

今年目标1000亿，如果收上来1500亿，明年给你的指标就是1600亿了，你怎么破？更重要的是，在分税制改革后，税收多半是要上缴中央财政的。例如企业所得税、个人所得税，中央和地方六四分成，地方拿小头，费半天劲，主要是替中央去收税，很不值当。对企业来说，查税查的严了，成本就上去了，要么竞争不过查税不严地区的同类企业而破产倒闭，要么就干脆细软跑，把企业搬到查税不严地区。

最后反映到地方政府的利益，不仅意味着流失税源，而且意味着经济总量下降、就业岗位减少，这才是真正要地方政府及其官员老命的。

所以，地方政府如果有的选，更倾向于把钱留在企业手里，就算你不发给工人，老板自己也要消费的对吧，就算老板有个败家老板娘天天海淘买进口货，但最大的开销肯定是买房，对吧，只要你在当地花钱了，就是带动地方经济发展，就是给地方官员创造政绩，为什么要把钱收上去给中央呢？

就算你是贪官，直接从国库里贪污款项，千难万难，你去看近年来查处的贪官污吏，贪污的极少，受贿的极多，与其收上来再去国库捞，不如直接去企业老板手里拿，这样搞腐败，没有财政这个中间商赚差价，老板少支出，官员更安心，双赢。结果造成了地方政府之间恶性竞争，进一步推动企业之间的恶性竞争，偷漏税企业相互压价，迫使其他地方政府减免税、企业偷漏税，否则无法生存。最后把出厂价压低到合法纳税就会破产的地步。这些企业看似赚的是利，实际上赚的是税。

最终，这部分税的确能够让给最终消费者，但政府的财政支出一直在扩张，这个地方被偷掉的税，只能在别的地方收回来，税收收入让给你们了，那只好在非税收入上打主意，而最大的非税收入自然来自于土地出让。这对普通民众而言，其实就是贪小便宜吃大亏。

在经济繁荣时期，大河有水小河满，这些偷税企业还能勉强维持，而到了经济萧条时期，首先面临危机的就是这些企业。而政府来自于土地出让的财政收入大幅减少，又不得不调转枪口对准这些企业。这又导致这些地方经济以更快的速度恶化。

以陵川县为例去说。

如何看待山西陵川县民办代课教师宋玉兰执教40年月薪只有150元？ - 教育 问题下

引用过该县财政局公布的2013年1-7月份的分税种完成情况：

陵川县财政局网站

统计期间，增值税比去年同期下滑了55.54个百分点。而增值税是一种流转税，来自于商品交易。而增值税由于稽查、处罚力度极大，虚开增值税发票甚至可能会判死刑，所以偷起来难度大，同期比较是能够反映经济运行状况的。

增值税收入的腰斩，差不多就意味着商品交易总量的腰斩，经济运行面对极大的困难。而在这么艰难的情况下，企业所得税、个人所得税居然能够以前所未有的幅度增长，从账面看，企业只卖了去年一半不到的货，却能够赚到比去年多得多的利润，可能吗？

很显然，地方政府为完成年度税收任务，在加大稽查力度，增值税往年偷的少，能够通过稽查挽回的余地不大，只能在所得税上打主意。甚至不排除要求企业、个人补缴往年偷逃税款（猜的）。而到了2015年，终于把这些企业榨干了。年初，北大心理系毕业的县委书记还在喊：

要积极联动配合，加大综合治税和监管力度，做实做细征收工作，堵塞税收漏洞，切实做到依法征收、应收尽收要清醒认识当前陵川县财税工作存在的困难和问题，扬长补短，拾遗补缺，增量提质，充分挖掘税收增收潜力

总感觉这句话很讽刺意味。（农场中一只猪与一只母鸡在商量着给农场主献礼。鸡说：我们来合作，可以做一份火腿煎蛋。猪摇头说：你说得倒容易。你只是贡献一个副产品，而我却要不见了一条腿。）如果平日税收的是鸡蛋，现在这挖掘的潜力就是挖一条火腿。

然而已经挖不出来了，2015年1-12月，全县财政总收入应该完成44067万元，实际只完成了22128万元，只完成了一半。比起2012年的42787万元、2013年的42245万元，差不多也减少了一半。

地方政府不知道杀鸡取卵的教训吗？当然知道的，而且前面说过，正是因为这种与企业的共生关系，他们才默许企业的偷漏税行为，甚至一些地方会主动提出减免税的优惠政策。但财政预算支出有刚性，而中国存在着的财权事权不匹配的问题一直没有解决过。

这里所谓的事权，名为权，实则义务，或者更通俗的说，就是锅。指的就是地方政府需要负担的责任。还是以山西省陵川县为例，我们看县级公共预算支出构成，开销最大的，是教育、医疗、社保。加起来占总支出的51%。

这些开销，根本减免不了，只能逐年递增。尤其是教育支出一项，就占到当年财政总收入37086万元的绝大部分了（该县财政主要还是靠上级转移支付维持的）。

你看这个饼图，哪一块能因为经济增速放缓，财政收入腰斩就减免？只能逐年递增。而无论减少哪一块，轻则引发怨言，重则闹出群体性事件，甚至引来记者搞大新闻。比如上面提到的民办教师月薪150元这样的大新闻。

那有什么办法呢？就算是下金蛋的金鸡，也只能杀了先，虽然明年形势会更恶化，但万一明年就出台新政策了呢，万一明年就加拨转移支付了呢，最后，万一明年就调走了呢？这种财政支出和收入倒挂的背后，又是由于我国特殊的发展阶段带来的。

比如说陵川县，我当然没有去过，但是从五普和六普两次人口普查的数据比较，该县人口在十年间减少了7.37%，很明显，是一个人口流出地区。这些地区流出的人口，很显然是青壮年人口，特别是其中的精英人口。年轻人走了，不在当地纳税，却留下老人在家看孩子，孩子上学要教育支出，老人看病要医疗支出，这些都是人口流失地区的地方政府不得不背的锅。

所以，对当前“供给侧改革”提出的结构性减税方案，是要打一个问号的。对于上文提到的陵川县这样濒临破产的地方政府而言，名义上的减税政策很难真正落实到位。因为实际税率并不取决于文件规定，而取决于地方政府的税收稽查力度。在财政危机面前，这个稽查力度必然是会加大的，而且这个稽查力度加大，还没有任何办法约束：人家手捧税法依法征税，这是依法治国啊。相反，经济发达地区由于财政充裕，落实减税政策自然更加积极。例如以下两则新闻：

最新数据显示，2014年度北京市3585户高新技术企业享受税收优惠108.03亿元，首次突破百亿元大关。在享受优惠政策的企业中，内资企业占比达87.67%，主要集中于电子信息技术、高新技术改造传统产业以及生物与新医药技术三大领域，其中，85.63%为纳税500万元以下的小型企业。

北京：高新企业减免税首次突破百亿元

数据显示，今年1至8月份，本市为转型升级企业减免税收额达到979.52亿元。其中，高新技术创新企业享受税收优惠290.6亿元；支持金融资本市场发展累计减免664.8亿元，占比近68.3%；节能环保型企业减免3.52亿元；为支持大众创业、万众创新，促进小微企业发展减税19.03亿元。

上海市为转型升级企业减税近千亿

这样一来，结构性减税其实就是减京沪等发达地区的税，反而增山西这样的落后地区的税，用山西去补贴京沪。当然，你问我支持不支持，我当然是支持的，我又不是山西人。

不请自来答一个，因为我曾经干过地方税务一线稽征。有人讲了，税收是根据经济情况来定的，确实是这样。有的中小企业、小微企业，真正要是严格按照税法稽征，死定了。

举个栗子，当年我们征管范围内，有农村乡镇企业办的石灰石场，为水泥厂提供原材的，俗称白石。有为灰砂砖厂提供原料的沙子，俗称河沙。

当时，河沙收资源税0.1元/吨，石灰石0.5元/一吨。

问题是，河沙直接用人铲道船上就是了，根本就不用投入什么成本，就是人工费。而石灰石呐，要买炸药，要用工人轮大锤打钢钎，装要放炮，还要再轮大锤将大块石头打碎，才能装车。

河沙，今年挖完了，明年一场大水，又满满一河床沙子。

河沙老板活的可滋润了，白石场的老板就是可怜兮兮、紧巴巴过日子。就连他们有时候我们下去稽查，请吃饭他们的吃法都差别很大。

但税率是上面定的，我们跑腿的没有办法，还是要按照税率征收。如果真要是较真征收，白石场老板就死定了。根本就没有利润可言。税收是要蓄水养鱼，你把水都抽干了，鱼死完了。

怎么办那？我们又无权降低税率。只能睁只眼闭只眼，少报吨位啊。你要把白石场整垮了，水泥厂也倒霉了。你把白石场收税收垮了，当地税收减少了，你脱得了干系吗。我想我已经用事实回答了提问者的问题。

题外话，当年那些定税率的煞笔大爷们，也不到现场看一看河沙、白石生产的大河、矿山，是怎么生产的。就坐在办公室，拍脑袋就定了。

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其实我有个很邪恶的想法。

老年人敢于闹事、犯罪，更多是有恃无恐，因为国家有政策老人犯罪从轻一类的。

同时罚老人的款他们也很可能不交。

但是大部分老人的收入来源是什么？养老保险啊，治病考什么？医保啊。

罚款不交，停养老金，停医保啊。

老人犯罪处罚从轻是可以啊，折现啊。

有老人犯罪，从轻处罚，但一年刑期按照一万人民币标准来抵。

什么时候交清罚金什么时候恢复社保医保。

违法行为不够入刑的也没问题啊，一样罚款。每次500、1000块的，不交清罚款就不发养老金、停医保。

不配合警察执法？无所谓啊，警察不需要他们配合，直接通知社保中心就行。他们下个月发现养老金被停了的时候会主动来找警察结案的。

让你拿钱出来难，毕竟不能去抄家；不给你打钱还难吗？老人胆子再大难道还敢去抢银行吗？

去闹社保中心？可以啊，数罪并罚，叠加罚款呗，有什么难的。

什么时候交清什么时候恢复。

要相信这帮大爷大妈的信息扩散能力，只要圈子里有一个人被停了半年一年的养老金，整个圈子很快就知道了，很快也就没人敢闹了。

这就叫攻其所必救，他们在乎什么就拿什么开刀。

一般这种坏老人都挺在乎钱的吧？

解决了坏老人问题，还一定程度上缓解了社保短缺。

一举两得。

ps:不用你们告诉我可行不可行，执行有多大困难。就是个突然冒出来的没仔细论证的想法而已。

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