中国的企业综合税率是美国的2倍吗？工业原材料或最初级产品，如何抵扣增值税？

关于中国企业综合税率是否是美国的2倍，这是一个比较复杂的问题，因为“综合税率”的定义有很多种，而且两国税收体系的差异巨大，直接对比并不完全准确。

如果笼统地说，中国企业面临的实际税负，在某些环节和某些类型的企业上，确实可能比美国的企业感受到的要重，但这并非一个简单的“2倍”就能概括的。

美国的企业税收结构以所得税为主，虽然消费税（如销售税）在州和地方层面存在，但企业在联邦层面的所得税是主要关注点。而中国则以增值税、企业所得税、消费税、附加税（如城市维护建设税、教育费附加）等多种税种构成企业的整体税负。

为什么说“2倍”的说法不完全准确，但中国税负可能更重？

1. 税种构成不同： 中国的增值税是一种流转税，它贯穿于商品生产和销售的各个环节。即使企业最终没有利润，只要有销售额，就需要缴纳增值税。而美国的所得税，是基于企业的利润来征收的。这意味着，即使销售额很高，如果成本也高，利润不高，企业所得税的负担就会相对较轻。
2. “综合税率”的定义： 如果我们把所有可能影响企业的税负都加起来，例如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方水利建设基金等等，并且考虑税收征管的严格程度，那么中国企业在很多情况下的税负确实会显得比较高。而美国虽然有州税、地方税，但其税收体系的侧重点和征收方式与中国有所不同。
3. 税负转移的可能性： 增值税理论上是可以向下游转移的，但实际操作中，尤其是在竞争激烈的市场中，企业可能无法完全将增值税转嫁给消费者，从而增加了自身的实际税负。

工业原材料或最初级产品如何抵扣增值税？

在中国，增值税是以“进项税额抵扣销项税额”的方式运行的。对于工业原材料或最初级产品，其增值税抵扣机制是这样的：

1. 购买环节的增值税： 当一家企业（比如一家钢铁厂）购买生产所需的铁矿石、煤炭等原材料时，如果这些原材料是来自一般纳税人，并且取得了合规的增值税专用发票，那么购买时支付的增值税款就可以作为“进项税额”记录下来。
2. 生产环节的增值税： 钢铁厂将这些原材料加工成钢材，然后销售给下游企业（比如汽车制造厂）。此时，钢铁厂会根据钢材的销售额计算出“销项税额”。
3. 抵扣机制： 钢铁厂在申报增值税时，会用自己生产销售钢材时产生的“销项税额”减去购买原材料时支付的“进项税额”。只有差额部分，才需要作为税款缴纳给国家。

举个例子：

假设一家钢铁厂购买了1000万元的铁矿石（不含税），并支付了13%的增值税，即130万元（进项税额）。
然后，这家钢铁厂将生产出的钢材以1500万元（不含税）的价格销售出去，并收取13%的增值税，即195万元（销项税额）。

那么，这家钢铁厂需要缴纳的增值税就是：销项税额 进项税额 = 195万元 130万元 = 65万元。

关键点在于：

合法合规的凭证： 抵扣进项税额的前提是必须取得真实、合规的增值税专用发票。如果取得的是普通发票或其他不合规的票据，是无法抵扣的。
生产用途： 购进的原材料必须是用于企业的生产经营活动，而不是用于非生产性支出（比如公司领导的私人用车）。
一般纳税人资格： 只有达到一定销售额标准，被认定为“一般纳税人”的企业，才有资格抵扣进项税额。小规模纳税人则通常是按简易征收率计算税款，不能抵扣进项税。
税率差异： 不同的原材料和产品可能适用不同的增值税率（如13%、9%、6%等）。在抵扣时，会按照实际的税率进行计算。

对于“最初级产品”，比如农产品，其抵扣方式可能会有所不同。

自产农产品： 一般纳税人销售的自产农产品，可以按照13%的扣除率计算进项税额，用于抵扣销售的农产品应缴纳的增值税。
外购农产品： 一般纳税人外购农产品（例如收购农民的粮食、蔬菜），可以凭收购凭证按规定扣除。通常是以收购农产品支付的价款为基础，按照13%的扣除率计算进项税额。

总而言之，增值税的抵扣机制是为了避免重复征税，确保税负最终由最终消费者承担。对于工业原材料而言，只要购进环节取得了合规的增值税发票，且用于生产经营，其支付的增值税就可以作为进项税额在后续的销售环节抵扣。

网友意见

很明显，上述说法是错误的。

比较税率，应当将我国的所得税税率和美国的所得税税率进行比较。

或者增加一些选项，将我国的城建附加、土地使用税、房产税增加进去。

无论如何，17%的增值税，是不能作为两者的比较选项的。

这是因为增值税不进入企业利润表，或者说理论上不影响企业利润，增值税是对消费征税。

我国的产品在国内销售要交纳17%的增值税，美国的产品进入我国在海关也是要被收17%的增值税，在这一点上，税收是公平的。

最近，美国减税是一个非常热门的话题，由于目标信息还不够明确，所以不好发表观点。

我国的所得税税率和实际税负都不是很高。但土地使用税等费用还是很高的。

回到说增值税，

对于抵扣链条初始端的矿产品和农产品，是很难取得进项的，

由于农产品多于生活相关，所以国家规定了虚拟抵扣政策和免税政策，降低对居民生活影响。

对于矿产品，则没有相关优惠，很多矿产企业增值税税负14%以上。

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