「中国是全球税种最多、税率最高的国家之一」，这个说法正确吗？有什么证据支持？
一、 税种数量：确实是“多”的，但“最多”有待商榷
中国现行的税收体系确实是比较复杂的，名目繁多的税种是它一个显著的特点。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，国家开征的税种主要有18个。这18个税种包括：
增值税： 这是中国最主要的流转税，覆盖范围极广。
消费税： 对特定消费品征收，如烟、酒、汽车、化妆品等。
企业所得税： 对企业利润征收。
个人所得税： 对个人收入征收。
资源税： 对开采各种自然资源的企业和个人征收。
城市维护建设税： 在城市、县城、建制镇、工矿区缴纳流转税或所得税的单位和个人，为城市维护建设而征收。
房产税： 对拥有房屋的单位和个人征收。
城镇土地使用税： 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇建设而征收。
车辆购置税： 对购买汽车的单位和个人征收。
车船税： 对拥有车辆和船舶的单位和个人征收。
印花税： 对在经济活动中书立、领受的特定凭证征收。
契税： 对在中国境内转移土地、房屋权属所承受的单位和个人征收。
耕地占用税： 对占用耕地建设固定资产的单位和个人征收。
车辆购置税
船舶吨税： 对入籍中国的和外国籍的船舶，按其吨位征收。
关税： 对进出口货物征收。
烟叶税： 对烟叶收购量征收。
环保税： 对排放应税污染物的企业、事业单位和经营者征收。（2018年起施行）
从数量上看，18个税种的确不少。 很多国家可能将类似的税收合并或者取消了某些细分的税种。例如，一些国家可能没有单独的城镇土地使用税，而是将其包含在房产税或地方税中。
然而，关于“最多”这一点，就需要与全球其他国家进行细致的比较。 国际上对税种数量的统计方式可能略有不同，有的可能将附加税、基金等也算作税种，有的则只统计核心税种。比如，一些发达国家可能税制更加精简，但背后可能隐藏着复杂的税收抵扣、优惠以及地方税体系。
有证据表明，中国的税收结构偏重于间接税，尤其是增值税和消费税。 这类税收通常覆盖面广，征管相对容易，但其特点是“价内税”，即包含在商品价格中，消费者最终承担。
二、 税率：高低的判断需要具体分析
“税率最高”的说法更为复杂，因为它涉及到名义税率和实际税负的区别，以及宏观税负与微观税负的差异。
1. 名义税率 vs. 实际税负：
增值税： 中国的增值税基本税率有13%、9%和6%（适用于部分农产品、图书等）。部分发达国家可能增值税（VAT）税率在20%以上，但它们往往有更完善的抵扣机制，使得企业的实际税负可能低于名义税率。
企业所得税： 中国的标准企业所得税税率为25%。许多发达国家的企业所得税率也在20%30%之间，有些甚至更高。但关键在于税基、税收优惠、以及研发费用抵扣等政策。一些国家通过降低企业所得税来吸引投资。
个人所得税： 中国个人所得税采用超额累进税率，最高边际税率45%。这看起来不低，但要看其税前扣除项目、起征点以及实际缴纳税款的基数。许多国家也有类似的累进税率，但其税收体系可能更侧重于转移支付和福利。
其他税种： 比如房产税、车船税等，其税率和征收方式在不同地区和国家差异很大，很难一概而论。
2. 宏观税负：
宏观税负是指税收收入占GDP的比重。近年来，中国政府一直在努力减轻企业税负，比如通过“营改增”（增值税改革）、降低社保费率等措施。
可以查阅国际货币基金组织（IMF）、世界银行（World Bank）等机构发布的全球宏观税负报告。 这些报告通常会对比各国税收占GDP的比重。中国目前的宏观税负水平，与一些发达国家或高税收国家相比，并非处于最高行列。例如，北欧国家（如瑞典、丹麦）的税收占GDP比重通常远高于中国。
然而，需要注意的是，中国还有大量的非税收入，例如土地出让收入、行政事业性收费等。 如果将这些广义的政府性基金和收入也纳入考量，那么“政府的收入占经济总量的比重”可能会显得更高，但这并不能完全等同于“税收”。
3. 微观税负（企业和个人实际感受）：
很多企业和个人觉得税负重，这可能与以下因素有关：
税制结构： 中国的流转税（如增值税）占比较高，这部分税收最终由消费者承担，增加了商品价格，也间接增加了企业的运营成本（如进项税无法完全抵扣时）。
社保缴费： 虽然不属于严格意义上的“税”，但企业和个人缴纳的社会保险费用占比较高，与税收一同构成了企业和个人的“钱袋子”负担。
税收征管： 有时税收征管的严格性、信息不对称等也可能导致企业觉得税负负担重。
税收优惠落实： 有些税收优惠政策在具体执行中可能存在落地难的问题。
税负的可比性： 很多讨论是将中国的税收与欧美发达国家直接比较，但这些国家通常有更为完善的社会福利体系，政府通过税收进行二次分配，因此税收高也伴随着高福利。而中国在社会福利、医疗、教育等方面的支出，很多还需要个人承担一部分，导致“双重负担”。
支持性证据和观点：
学界和媒体的讨论： 许多经济学家、财税研究者和社会评论员都曾就中国的税负问题进行过深入探讨。一些观点认为，中国的税制在一定程度上存在“重内轻外”（对国内经济活动征税重，对国际贸易征税相对轻）、“重流转轻所得”的特征。
国际组织的研究： 像OECD（经济合作与发展组织）会发布各国税收统计报告，可以从中找到与中国宏观税负的对比数据。虽然中国不是OECD成员国，但其报告通常会包含全球主要经济体的数据。
企业和个人的反馈： 很多企业在公开场合或内部调研中，会表达对税负的担忧，尤其是一些中小微企业，可能在现金流、税收筹划等方面面临更大压力。
政策调整的信号： 中国政府近年来多次强调要“减税降费”，并通过一系列税制改革（如增值税改革、企业所得税优惠、社保费率调整等）来回应社会关切，这本身也侧面反映了税负压力是存在的。
总结来说：
“税种最多”： 中国的税种数量确实不少，但要说“最多”则需要严谨的国际比较，可能并非绝对。
“税率最高”： 这是一个更难界定的说法。
宏观税负（税收占GDP比重）上，中国并非全球最高。
从税制结构来看，中国的间接税（增值税、消费税）占比高，这使得很多税收最终由消费者承担，可能在日常消费中感受到税负压力。
从具体税种的名义税率来看，中国并非所有税种的税率都全球最高。
真正让许多企业和个人感到税负重的，可能更多是税制结构、社保缴费、实际税负的压力，以及与其他国家福利体系下的税负感知差异。
因此，“中国是全球税种最多、税率最高的国家之一”这个说法，在税种数量上存在一定事实基础，但在税率高低上，尤其是在宏观层面，并非绝对，更需要结合税制结构、实际税负感受以及与其他国家的福利体系进行综合考量。 这是一个复杂且多维度的议题。
网友意见
看到这个问题，特别想把一些人的不理智的看法给纠正过来。
1、首先，是不是谈到所有的中国政府问题，即使问的是这么单纯的关于税种、税率的问题，也会有很多人把国企垄断啊，腐败啊一窝蜂的东西算进来？那我们就没法得出结论了好么！那这个问题就特简单的变成了，如果一个政府花钱方式是完全不可靠的，那么是不是大家一分钱都不给政府？你们觉得这个命题争论下去有结果么？
2、所以，起码在讨论问题的开始，可以把国企垄断，政府腐败这一系列问题放一边好么？我们先从单纯的税，包括很多人提到的“费”开始。
3、虽然题主问的是很客观的“多不多，高不高”的问题，但是我也相信题主所需要的不仅仅是一个数字的答案，还有“好不好”的要求。至于纯数据方面的，冷哲大大已经回答的很好了。
4、那么最基本的，”征税是劫富济贫“，应该没有多少人有异议吧？即使是铸币税这种看似全民平等的税，因为穷人的资金少，也是征得少，即使是增值税这种向企业征的税，穷人也是买的少，所以交的少，没问题吧？
5、光从征税这点来说，征少了，贫富差距太大，政府可用的资金太少，征多了，激励不足，社会效率降低（参见北欧希腊的例子）。
6、好了，下面是经典的”藏富于国“与”藏富于民“的争辩了，我不知道这里有多少人学经济学的，还是有多少人是来插科打诨的。这个问题我觉得才是整个问题的核心。
7、先说一下，为什么国际上评价一个国家的发达水平，最直接的数据是”人均gdp“而不关心人均收入，至于网络流传的中国人均收入排名多少多少早被辟谣无数次了。因为经济学的看法很简单，一国总产出，要么进了政府腰包，要么进了百姓腰包，而这两个腰包，没有多大差别。（说好了，我们这里不谈国企效率，不谈腐败，不谈官员资产转移）
8、政府拿了钱干啥？不懂的自己去百度下政府年度预算，科教文卫等等方面，简而言之，政府一般拿了钱，最大的开支是个人不会提供的公共物品（国防，铁路，教育，社保等等），所以这些投资，有一部分是必须的（比如国防，说白了就是保护费，台湾军费还占gdp的奖金五分之一呢，中国的比例不算高），更大一部分，则是通过各种渠道，最后提高了整个国家人民的生活水平。而且经济学界大部分人也认同，发展中国家需要有一个更”大“的政府，去做大量的基础设施建设，才能追赶发达国家。
9、所以藏富于民，无非是更多的今天的钱今天花，而藏富于国，则是把今天的钱挪到明天去花，所以没有必要去划分中国是”高税收，低福利“国家好么，经济学看来，只要政府没有乱花钱（起码从年度政府预算角度是这样），那么政府的钱，确实最后还是全民所有的。
10、有很多人提到”费“了，还是那句话，正大光明的”费“，是计算到政府收入里面的，比如老谋子交的750万计生费肯定是进了财政的，灰色的”费“，比如某些地走街串巷刮来的计生费，巧立名目征的费，那是腐败的范畴了。我也承认这很严重，但是第一，这不关政府征税、花税的事，因为这些灰色收入也不可能拿来做城市建设，应该都是落到个人腰包，第二，有政府权力的地方就有腐败的土壤，这是一个取舍关系，政府不能没有权力，也不能权力过度，当然在中国肯定是过度了，但是这真的不是本问题的范畴好么？而且如果有人觉得这么讨论下去有结果的话，欢迎来指教，反正我见过的所有讨论，加入了腐败这一元素，就铁定没有了结果。
11、类似的议题肯定还有国企、维稳费、官员转移资产等等，好了这个问题真的要变成全国人大么？
12、有人质疑gdp数据造假，我只说一句话，哪怕政府每年只造假百分之2,那么30多年后gdp就会差一倍，人均gdp就会差一倍（人口基本没有也不会造假），好了接下去你们自己看吧。一省数据造假很简单，但是一国的宏观数据造假是很难的（这也是为什么你会发现基本所有省份报上来的gdp增速都比全国的快，因为统计局知道，所以做了修正）
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