计算入账价值，应收账款，确认收入时要不要把增值税算进去？
好的，我们来详细解答关于在计算入账价值、应收账款和确认收入时是否需要将增值税算进去的问题。
核心原则：
在我国会计准则下，确认收入时通常不包含增值税，但为了核算方便和反映实际收款，在计算入账价值和应收账款时，通常会包含增值税。
下面我们分情况详细说明：
1. 确认收入时是否包含增值税？
答案：不包含。
详细解释：
收入的定义： 会计准则对收入的定义是，企业在日常活动中形成的、会导致企业股东权益增加的、并且不是股东投入资本的经济利益的总流入。
增值税的性质： 增值税是一种流转税，它不是企业自身的收入，而是由消费者最终承担，由企业代收代缴给国家的一种税款。企业收到货款时，其中一部分是实际销售商品或提供服务的价值，另一部分是代收的增值税。
会计处理：
当企业销售商品或提供服务时，会根据销售价格（不含税）确认收入。
同时，会根据销售价格（不含税）和适用的增值税税率计算应交增值税，并将其计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
最终，企业将收到（或预期收到）的全部价款记入银行存款或应收账款等科目，但其中属于增值税的部分会在财务报表中作为应交税费处理，而不是作为企业的收入。
举例说明：
假设企业销售商品一批，销售价格为1000元，增值税税率为13%。
确认收入时： 企业确认的收入为 1000元。
确认应交增值税时： 企业应交增值税为 1000元 13% = 130元。
总计收款（或应收）金额： 1000元 + 130元 = 1130元。
总结： 确认收入时，我们只关注企业因销售商品或提供服务而获得的、不包含代收代缴税款的净额。
2. 计算入账价值时是否包含增值税？
答案：通常包含。
详细解释：
这里的“入账价值”通常指的是企业收到或应收的全部款项，包含了销售商品或提供服务本身的价值以及代收的增值税。在进行会计核算时，我们需要将完整的交易金额体现在相关的资产或负债科目中。
收到现金或银行存款时： 银行存款等资产科目会借记收到货款的全额（含税）。
应收账款时： 应收账款科目会借记客户应支付的全额（含税）。
举例说明（承接上例）：
企业销售商品给客户，合同价格1000元，增值税13%。
会计分录（如果客户立即付款）：
借：银行存款 1130元 （收到全额）
贷：主营业务收入 1000元 （不含税销售额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 130元 （代收的增值税）
会计分录（如果客户赊销）：
借：应收账款 1130元 （客户应付全额）
贷：主营业务收入 1000元 （不含税销售额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 130元 （代收的增值税）
总结： 在“入账”时，记录的是实际发生或应发生的经济事项的全部金额。因此，银行存款、应收账款等资产科目需要记录收到或应收的含税总额。
3. 应收账款时是否包含增值税？
答案：包含。
详细解释：
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等应向购货方收取的款项。这个“款项”是指客户最终需要支付给企业的全部金额，其中包括了销售商品或提供服务本身的价值以及代收的增值税。
合同约定： 合同通常会明确约定不含税价格以及适用的增值税税率，或者直接约定含税总价。无论哪种方式，客户最终需要支付的金额都将包含增值税。
账龄分析和坏账准备： 在进行应收账款账龄分析和计提坏账准备时，也是基于客户应付的总金额来进行的。
举例说明（承接上例）：
客户购买1000元（不含税）的商品，税率13%。
企业确认的应收账款是 1130元 (1000元商品价值 + 130元增值税)。
当客户支付货款时，会借记银行存款1130元，同时贷记应收账款1130元，使应收账款科目余额归零。
特殊情况：汇总代销（不常用，但值得一提）
在某些特殊的汇总代销业务中，例如一些电商平台上的代销模式，可能会存在代销方（平台）将不含税商品销售额返还给被代销方（商家），而增值税由代销方代收代缴给税务机关的情况。在这种模式下，代销方的“应收账款”可能是指不含税的销售收入部分，但这是一种特殊的业务处理，并且通常会有明确的合同约定和会计政策。但对于大多数常规的销售业务，应收账款都包含增值税。
总结与区分：
| 项目 | 是否包含增值税 | 原因 | 会计处理示例（销售商品） |
| : | : | : | : |
| 确认收入 | 不包含 | 增值税是代收代缴的税款，不属于企业自身的经济利益流入。收入是指企业因销售商品或提供劳务而获得的净值。 | 贷记“主营业务收入”（不含税金额） |
| 计算入账价值 | 包含 | 入账价值通常指实际发生的经济往来涉及的全部货币金额。在资产类科目（如银行存款、应收账款）中，需要记录企业收到的或应收的全部价款，其中包含了增值税。 | 借记“银行存款”或“应收账款”（含税总金额） |
| 应收账款 | 包含 | 应收账款代表客户应支付给企业的总金额，这个总金额通常是商品或服务的不含税价格加上应交的增值税。这是为了完整地反映交易的债权债务关系。 | 借记“应收账款”（含税总金额） |
| 应交税费 | 体现 | 增值税部分体现在“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，这是企业代收的税款，是负债科目，代表企业对国家的义务。 | 贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（增值税金额） |
简单来说：
收入是“你的”部分（不含税）。
应收账款和银行存款是“你收到的全部”，包含“你的”部分和“代收代缴给国家的”部分（含税）。
理解这一点对于正确进行会计核算、编制财务报表至关重要。希望这个详细的解释能帮助您理解！
核心原则：
在我国会计准则下，确认收入时通常不包含增值税，但为了核算方便和反映实际收款，在计算入账价值和应收账款时，通常会包含增值税。
下面我们分情况详细说明：
1. 确认收入时是否包含增值税？
答案：不包含。
详细解释：
收入的定义： 会计准则对收入的定义是，企业在日常活动中形成的、会导致企业股东权益增加的、并且不是股东投入资本的经济利益的总流入。
增值税的性质： 增值税是一种流转税，它不是企业自身的收入，而是由消费者最终承担，由企业代收代缴给国家的一种税款。企业收到货款时，其中一部分是实际销售商品或提供服务的价值，另一部分是代收的增值税。
会计处理：
当企业销售商品或提供服务时，会根据销售价格（不含税）确认收入。
同时，会根据销售价格（不含税）和适用的增值税税率计算应交增值税，并将其计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
最终，企业将收到（或预期收到）的全部价款记入银行存款或应收账款等科目，但其中属于增值税的部分会在财务报表中作为应交税费处理，而不是作为企业的收入。
举例说明：
假设企业销售商品一批，销售价格为1000元，增值税税率为13%。
确认收入时： 企业确认的收入为 1000元。
确认应交增值税时： 企业应交增值税为 1000元 13% = 130元。
总计收款（或应收）金额： 1000元 + 130元 = 1130元。
总结： 确认收入时，我们只关注企业因销售商品或提供服务而获得的、不包含代收代缴税款的净额。
2. 计算入账价值时是否包含增值税？
答案：通常包含。
详细解释：
这里的“入账价值”通常指的是企业收到或应收的全部款项，包含了销售商品或提供服务本身的价值以及代收的增值税。在进行会计核算时，我们需要将完整的交易金额体现在相关的资产或负债科目中。
收到现金或银行存款时： 银行存款等资产科目会借记收到货款的全额（含税）。
应收账款时： 应收账款科目会借记客户应支付的全额（含税）。
举例说明（承接上例）：
企业销售商品给客户，合同价格1000元，增值税13%。
会计分录（如果客户立即付款）：
借：银行存款 1130元 （收到全额）
贷：主营业务收入 1000元 （不含税销售额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 130元 （代收的增值税）
会计分录（如果客户赊销）：
借：应收账款 1130元 （客户应付全额）
贷：主营业务收入 1000元 （不含税销售额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 130元 （代收的增值税）
总结： 在“入账”时，记录的是实际发生或应发生的经济事项的全部金额。因此，银行存款、应收账款等资产科目需要记录收到或应收的含税总额。
3. 应收账款时是否包含增值税？
答案：包含。
详细解释：
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等应向购货方收取的款项。这个“款项”是指客户最终需要支付给企业的全部金额，其中包括了销售商品或提供服务本身的价值以及代收的增值税。
合同约定： 合同通常会明确约定不含税价格以及适用的增值税税率，或者直接约定含税总价。无论哪种方式，客户最终需要支付的金额都将包含增值税。
账龄分析和坏账准备： 在进行应收账款账龄分析和计提坏账准备时，也是基于客户应付的总金额来进行的。
举例说明（承接上例）：
客户购买1000元（不含税）的商品，税率13%。
企业确认的应收账款是 1130元 (1000元商品价值 + 130元增值税)。
当客户支付货款时，会借记银行存款1130元，同时贷记应收账款1130元，使应收账款科目余额归零。
特殊情况：汇总代销（不常用，但值得一提）
在某些特殊的汇总代销业务中，例如一些电商平台上的代销模式，可能会存在代销方（平台）将不含税商品销售额返还给被代销方（商家），而增值税由代销方代收代缴给税务机关的情况。在这种模式下，代销方的“应收账款”可能是指不含税的销售收入部分，但这是一种特殊的业务处理，并且通常会有明确的合同约定和会计政策。但对于大多数常规的销售业务，应收账款都包含增值税。
总结与区分：
| 项目 | 是否包含增值税 | 原因 | 会计处理示例（销售商品） |
| : | : | : | : |
| 确认收入 | 不包含 | 增值税是代收代缴的税款，不属于企业自身的经济利益流入。收入是指企业因销售商品或提供劳务而获得的净值。 | 贷记“主营业务收入”（不含税金额） |
| 计算入账价值 | 包含 | 入账价值通常指实际发生的经济往来涉及的全部货币金额。在资产类科目（如银行存款、应收账款）中，需要记录企业收到的或应收的全部价款，其中包含了增值税。 | 借记“银行存款”或“应收账款”（含税总金额） |
| 应收账款 | 包含 | 应收账款代表客户应支付给企业的总金额，这个总金额通常是商品或服务的不含税价格加上应交的增值税。这是为了完整地反映交易的债权债务关系。 | 借记“应收账款”（含税总金额） |
| 应交税费 | 体现 | 增值税部分体现在“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，这是企业代收的税款，是负债科目，代表企业对国家的义务。 | 贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”（增值税金额） |
简单来说：
收入是“你的”部分（不含税）。
应收账款和银行存款是“你收到的全部”，包含“你的”部分和“代收代缴给国家的”部分（含税）。
理解这一点对于正确进行会计核算、编制财务报表至关重要。希望这个详细的解释能帮助您理解！
网友意见
把分录写出来不就明白了。
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-增值税-销项
应收账款包括增值税，营收不包括。
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