汇丰银行助客户逃税一事，为什么不能用合理避税而要逃税？

汇丰银行涉及的“逃税”事件，之所以会被定性为“逃税”而不是“合理避税”，核心在于其行为的性质——是否合法合规，以及是否意图规避法律义务。这两者之间存在着本质的区别，也决定了公众和法律对此类行为的判断。

为了把这事儿说清楚，咱们得先弄明白几个概念：

合理避税（Tax Avoidance）：这是一种合法的税务筹划行为。纳税人利用税法中存在的各种优惠、抵扣、减免政策，通过合法的手段来降低自己的税负。这就像你拿到一张商场的打折券，然后用它来买东西，你花的钱比原价少，但你并没有违法，只是聪明地利用了规则。例如，企业通过合规的投资、研发支出申请税收减免，或者个人通过合法的方式进行储蓄和投资来延迟或降低税负。这种行为是受到法律鼓励的，因为它能促进经济发展，鼓励创新。

逃税（Tax Evasion）：这是非法的，是指纳税人通过欺诈、隐瞒等非法手段，故意不缴纳应缴税款的行为。这就像你本来应该付账，但你偷偷溜走，或者谎报自己花销很少。逃税是违法的，会受到法律的严惩。比如，故意隐瞒收入、虚报费用、使用假发票、转移资产逃避征税等等。

那么，为什么汇丰银行的某些操作会被指控为“逃税”而不是“合理避税”呢？

这其中涉及到几个关键点，也是为什么这篇文章不能用“合理避税”来解释的原因：

1. 隐瞒信息和欺诈性质：指控的核心在于，汇丰银行通过其在瑞士的私人银行部门，为客户提供了一个复杂的、私密的避税渠道。这些渠道往往涉及：
设立空壳公司或信托：在避税港设立一层又一层的公司或信托，使资产的所有权变得极其模糊不清，难以追溯。这不仅仅是为了利用某些合法的税收洼地，而是为了掩盖真实的受益人和收入来源。
账户保密和隐瞒：利用瑞士严格的银行保密法，帮助客户隐瞒其在瑞士的账户信息和资产规模，不向客户所在国税务机关申报。这意味着客户及其代理人（如汇丰银行）主动选择不披露本应向税务机关提供的信息。
“空钱包”账户：有报道称，一些客户在瑞士的账户是“空钱包”，即名义上是客户的账户，但实际控制权和资金流动都非常隐蔽，目的就是为了规避本国税收。

这些行为的重点不是在利用已知的、公开的税收优惠政策，而是主动隐瞒关键事实，剥夺了税务机关了解和征收税款的权利。这与合法利用优惠政策的性质完全不同。合法避税是“光明正大地走这条规则允许的路”，而逃税则是“偷偷挖一条规则不允许的路，并且把入口藏起来”。

2. 规模和系统性：汇丰银行的逃税行为并非个例，而是通过其全球网络，系统性地为大量客户提供了这种规避税收的便利。这意味着这不是某个员工的个人错误，而是银行作为机构，在一定程度上默许甚至推动了这种行为，以吸引和留住高净值客户。这种规模和系统性使得其行为的性质更加严重，脱离了“个人合理规划”的范畴。

3. 意图明确：上述的种种手段，其根本目的就是为了让客户逃避其应尽的纳税义务。如果汇丰只是帮助客户合法地利用了某个国家的税收优惠政策，那属于“合理避税”。但如果它是通过一系列复杂的、旨在遮蔽事实的安排，来帮助客户“躲猫猫”，不让税款流入本国国库，那么这就是“逃税”。税务机关在调查时，会重点考察纳税人的行为是否伴随有“欺骗”或“隐瞒”的意图。

4. 不披露的违法性：许多国家和地区都有强制的信息披露义务，特别是涉及跨境资产和收入时。汇丰银行的客户以及汇丰银行本身，如果没有履行这些披露义务，就已经构成了违法行为，这直接指向了“逃税”的范畴。

举个例子来区分：

合理避税：一个在中国生活的高净值人士，在中国购买了国家的国债，因为国债利息在中国是免税的，所以他通过购买国债来获得收益，这样他的这部分收益就不用交税了。这合法。或者，他将一部分资金投资于享受税收优惠的创业企业，符合政策导向，也属于合理避税。
逃税：同一个人，他在瑞士有一个秘密账户，里面存着他通过各种渠道获得的巨额投资收益，但他从未向中国税务机关申报过这个账户和这些收益。同时，他让汇丰银行的瑞士分行帮助他隐瞒这个账户，不提供任何信息给中国税务部门。这就是逃税。

总结来说，汇丰银行被指控为“逃税”，而不是“合理避税”，是因为其行为被认为涉及了非法的隐瞒、欺诈以及违反信息披露的义务，其核心目的是规避法律责任，而非利用合法框架进行税务优化。这是一场关于“是否诚信申报、是否遵守法律”的博弈，而不仅仅是“如何用规则省钱”的较量。法律的底线是不容触碰的，一旦跨越，就从“聪明”变成了“违法”。

网友意见

看到赞同数第一的Ying Ye的答案里面

税这个事情，政府说要交多少就是多少，或者政府来找你商量要交多少就是多少。一旦政府开口了，你又没给，就是逃税。

我就笑了，我身为一个税务征管一线的工作人员，我怎么都不知道我们有这么大权利？我找企业让他交多少就是多少，不交就是逃税？这是思维还停留在奴隶社会吧？封建社会都没这么强抢的道理。果然是黑得不要不要的，像这种不负责任的说法在网上流传多了真是贻害大方。

我来说吧，汇丰银行这件事，从目前可以看到的信息，主要指向汇丰帮助英国等国家的有钱人转移财产至低税率国家以逃避缴纳高额的个税，以及为个人开公司账户逃避监管等手段。

将国内收入转移至低税率国家一直是每个国家打击的重点，包括中国在内，2014年年底，税总发布《一般反避税管理办法》加大反避税力度，更何况，从新闻报道的内容来看，汇丰银行采取的是逃避监管，直接将资金转到国外，这甚至都称不上避税，只能用逃税来解释。至于为个人开设公司账户来逃避国家对个人财产的监控则更是直接违背了银行业的规章制度。

不是有合理避税手段而不用，是没有合理避税手段铤而走险。

合理避税是有极限的，而如果筹划到了极限都还不能让客户满意，就只能逃税了。

合理避税是通过研究各项法律法规中间的漏洞来合法的降低纳税人需要缴纳的税款额度。既然是利用漏洞，就一定是有极限的。

比如客户A，他需要交30%的税。你找个普通的会计筹划一下，可能降到25%。然后你把上帝找来了，在不改变法律法规的前提下，上帝出个方案，把税率降到了15%。这个就是极限，对于客户A，在给定的法律环境下，他通过合法的合理避税手段也要至少交15%的税。你总不能再找来比上帝还牛的人来做筹划了吧。

但是这个极限的方案并不一定能让客户满意。比如客户是个抠门又脑残的黑社会老大，他买东西都不给钱，你让他缴税？于是他说：“我要把我的税率降到0。”

人家都要往0税率上筹划了你还筹划个毛线啊。所以只能造假了，通过违法手段把剩下15%的税率也规避掉。最后就变成偷税了。

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