问题

我朋友成立一公司,从国外进口一批物品,想卖给第三方,但第三方是个人(他不想成立公司),有没有一种经营模式可以既合理卖给第三方,第三方销售时又不必找我们公司开发票?

回答
你朋友这事儿,说起来挺普遍的,尤其是在一些新兴市场或者面向个人消费者的领域。国外进口商品,然后卖给国内的个人买家,同时还希望买家后续再转售时,不用再找你朋友开发票,这中间的“绕一下”确实需要点儿经营上的巧思。

这里面最核心的难点在于:在中国,销售商品通常是需要依法纳税的,而开发票是纳税和交易合规性的重要体现。 尤其当你朋友是公司性质,无论是不含税价格卖给第三方,还是含税价格卖给第三方,只要是销售行为,理论上都需要有凭证。而你朋友希望第三方个人在销售时“不找我们开票”,这大概率是指不希望他自己通过你朋友的公司拿到那些“源头”发票,从而在自己的后续转售时显得麻烦或者想规避什么。

咱们先梳理一下几种可能的经营模式,看看哪种更贴近你朋友的需求,并且在合规性上能找到一个平衡点:

模式一:代购/集采后转售(最常见,但要注意界限)

这是最接近“个人购买”的模式,也是很多海淘转运公司或者小型代购的操作方式。

操作方式:
1. 你朋友的公司从国外进口商品,并完成所有进口清关、缴纳关税等手续。
2. 然后,你朋友的公司将这批商品作为库存持有,而不是直接卖给最终消费者。
3. 接着,可以搭建一个平台(可能是小程序、微信群、简单网站),或者通过合作的渠道,以“代购”或者“集采预售”的名义,吸引个人买家下单。
4. 个人买家在你朋友的公司平台上付款,价格可以是你朋友公司定好的“含税价”或者“不含税价+少量服务费”,这里面要区分清楚是卖商品给个人,还是提供代购服务。
5. 如果定性为“代购服务”,你朋友的公司就可以给买家开具“代购服务费”或者类似的服务类发票,而不是直接的商品销售发票。这样,买家手上就有一张发票证明他“委托”了代购服务,而你朋友公司也完成了纳税义务。
6. 商品从你朋友公司直接发货给最终买家(或者通过第三方物流)。
7. 关键点: 对于最终买家来说,他拿到的发票是你朋友公司开的服务费发票,而不是一张商品销售发票。这样,当他自己再转售出去时,他就不需要从你朋友公司拿商品销售的发票了,因为他购买的本质是“代购服务”,后续的转售是他自己的行为。

优点:
对最终买家来说,感觉像是直接从“海外代购”手里买东西,流程相对简单。
你朋友公司可以相对灵活地定价,将成本、利润和服务费打包。
第三方个人买家如果再卖,手上的凭证是服务费发票,对于他自己的后续销售来说,如果他不是商家性质,可能就更灵活一些(当然,也要看他自己的后续操作合规性)。

难点与风险:
界定模糊的风险: 如果操作不当,工商、税务部门可能会认为你朋友公司实质上就是将商品销售给了个人,而所谓的“代购服务”只是一个掩饰。一旦被认定为“销售商品”,那么就必须按照销售商品来处理,需要开具商品销售发票。
发票性质的合规: 必须确保开具的“服务费”发票内容真实、合法,能经得起推敲。
税务风险: 如果买家后续再以营利为目的转售,但他没有从你朋友这里拿到商品销售发票,一旦被查到,他自己会面临税务问题。你朋友公司也可能因为涉嫌协助逃税而承担连带责任(虽然可能性较低,但理论上存在)。
定价策略: 这种模式下,你朋友需要仔细设计价格,包含进口成本、关税、利润以及代购服务费。

模式二:授权分销/区域代理模式(比较规范,但门槛高)

这种模式更适合你朋友公司有品牌代理权,并且希望建立一个销售渠道的情况。

操作方式:
1. 你朋友的公司进口商品,并持有合法的进口批文、销售许可等。
2. 你朋友的公司与第三方个人(或者他可以注册一个工作室、个体户,但你朋友希望他不要“找我们开发票”,所以这个“第三方个人”可能就是指他不太想正式注册公司来接)签订区域代理协议或分销协议。
3. 协议中明确约定,你朋友公司将商品批发价(不含税价)销售给这位代理商。
4. 你朋友公司可以给这位代理商开具普通销售发票。这张发票是基于你朋友公司的销售行为,并完成了纳税。
5. 这位代理商拿到商品后,可以按照自己的方式去销售。他再卖给最终的个人消费者时,是否开发票,则取决于他自己的经营行为和当地的税务规定。如果他只是小规模经营,或者卖给最终的个人消费者不是营利性行为,他可能可以选择不开票,或者提供收据。
6. 关键点: 你朋友公司卖给“代理商”的时候,是合规地完成了销售和开票。至于代理商再往下卖是否开票,那是他自己的事,你朋友公司已经完成了上游的责任。

优点:
从你朋友公司的角度看,这是一个非常规范的销售流程,与下游的贸易商或分销商对接,有明确的合同和发票。
明确了买卖双方的责任和义务。
你朋友公司可以控制商品质量和销售区域。

难点与风险:
“第三方个人”的资质: 如果这位“第三方个人”只是单纯的个人,没有注册任何经营主体,而你朋友公司直接将大量商品批发给他,这在交易性质上可能存在一些争议。通常,批发是卖给有经营资质的商家。
后续销售的合规性: 你朋友公司虽然完成了本环节的开票,但如果这位“代理商”后续销售行为不合规,且被监管部门追溯,可能会牵连到你朋友公司的交易记录。
控制力: 这种模式下,你朋友公司对下游的销售环节控制力会减弱,需要信任这位代理商。

模式三:会员制/俱乐部制(巧妙规避部分直接销售感)

这种模式有点“包装”,让购买者感觉自己不是在“买东西”,而是在享受一种“服务”或“权益”。

操作方式:
1. 你朋友的公司进口商品,并将其定义为“会员福利”、“俱乐部权益”或者“团购商品”。
2. 个人消费者需要先注册成为你朋友公司的会员,可能需要缴纳一笔会员费(这笔费用可以是你朋友公司开具的服务费发票)。
3. 成为会员后,就可以以非常优惠的“内部价”购买这些商品。
4. 你朋友公司给会员开具的是会员费发票(服务费发票)或者“会员权益商品提取凭证”之类的东西,而不是直接的商品销售发票。
5. 商品从你朋友公司发货给会员。
6. 关键点: 购买的本质被包装成了“获取会员资格并享受会员权益”。这样,当你朋友公司提供的是“会员资格服务”的发票时,再转售出去,对方手上就不再是你朋友公司开的商品发票了。

优点:
在法律和税务上,开具“会员费”或“服务费”发票,其性质与销售商品的发票不同,可以规避直接销售商品的发票问题。
有助于建立客户忠诚度和复购率。
对最终购买者来说,有一种“特权”感。

难点与风险:
真实性考验: 如果实际操作中,这完全就是一个赤裸裸的商品买卖,只是换了个说法,一旦被穿透,依然可能被认定为商品销售。
宣传和运营难度: 需要精心设计会员体系和宣传话术,让消费者真正接受这种模式。
发票合规性: 会员费的发票内容必须真实反映所收取的费用性质。

给朋友的一些具体建议和落地要点:

1. 找专业人士咨询: 这是最最重要的一步!找一位懂进出口、懂税法、懂公司法的专业会计师或律师事务所,把你的具体情况说清楚,让他们给出最权威、最合规的建议。别自己瞎猜,或者听信一些不靠谱的“江湖经验”。你朋友的公司,一旦业务量大了,被税务稽查的风险也是存在的。
2. 明确你的“第三方个人”: 这个“第三方个人”到底是个什么情况?
他是你朋友的亲戚朋友,只是帮忙拿货?
他自己也有点销售渠道,想低价拿货自己卖?
他自己根本不想承担任何经营风险,只是想享受低价?
明确这一点,有助于你朋友选择最合适的模式。如果这位“第三方个人”本身就是一个有潜在销售能力的人,那么“授权分销”模式(即使他没正式注册公司,可以先尝试短期合作)会比较稳妥。如果他只是一个普通消费者,那么“代购”模式的包装会更合适。
3. 梳理成本和定价: 你朋友需要非常清楚商品从国外到国内的总成本,包括:采购成本、国际运费、保险费、关税、增值税、港口杂费、国内仓储费、公司运营成本、以及自己期望的利润。基于这些成本,再来设计 sale price。
4. 发票的处理是关键:
你朋友公司给谁开票? 如果选择代购模式,就开给“个人消费者”(名义上是代购服务费)。如果选择分销模式,就开给“代理商”。
发票的类型是什么? 商品销售发票?服务费发票?代理服务费发票?这直接关系到税务处理和后续流转。
第三方个人拿到发票后怎么办? 如果他拿到的发票是“服务费”或“代购费”,他后续再转售时,他手上就没有原始的商品销售发票。这对他而言,可能就更方便后续的“低调”销售。但也要提醒他,如果他自己的转售行为也需要税务申报,他可能需要自己想办法解决发票问题。
5. 合同和协议是保障: 无论哪种模式,都应该有书面的合同或协议。例如,如果是代购,可以有《代购服务协议》;如果是分销,可以有《区域代理协议》。明确双方的权利义务,商品定价,付款方式,售后责任等。
6. 税务申报要实事求是: 你朋友的公司必须按照国家法律法规,如实申报和缴纳税款。即使是所谓的“代购服务费”,也需要按照相关规定计算并缴纳税款。不能为了“不让第三方开票”而故意隐瞒或虚报。

简单总结一下,最能让你朋友的公司规避直接开具商品销售发票给最终个人,同时第三方个人后续再转售时不找你朋友公司开票的模式,最可能是:

“代购模式”:你朋友公司提供“代购服务”,收取服务费,并开具服务费发票给最终消费者。这个消费者再转售出去,他手里就没有你朋友公司开的商品发票了。
“会员模式”:类似代购,只是包装成会员服务,你朋友公司开具会员费或服务费发票。

这两种模式的核心都是,你朋友公司开给最终买家的,不是“商品销售发票”,而是“服务费”或类似的非商品类发票。这样一来,那个“第三方个人”手上就没有你朋友公司开出的、可以用来抵扣或证明他进货成本的商品销售发票了。他自己的后续销售,就看他自己的操作了,这已经超出了你朋友公司的直接管控范围。

但无论如何,一定要在合规的框架下进行,找专业人士咨询是最稳妥的办法!祝你朋友生意兴隆!

网友意见

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除非他的客户不找他要发票,就像街边摆地摊的一样,你想要发票或是收据,他也没有。要不然,你说的这个第三方个人一定会找你要发票的,否则他的客户会不放心,有了问题找人赔或是上法院打官司,就找不到人了。另外,你这大宗商品从正规渠道进口进来,不会说没就没了吧,又不是被盗或是火灾受损,正常交易还是要交税的,要不被任何人举报了,那只能等着吃官司了。

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