员工年薪 30 万时，如何发工资会交最少的个人所得税？ 第1页

中午吃饭时候花了点时间，这下把56万和142万两个区间的问题解决掉了。

有待大家来验证以下五步是否正确吧！

这个问题你可以和你们财务一起这样讨论，只能估算，无法强求最优。

1）年薪三十万，社保和公积金肯定是要封顶了。先按照你所在城市，当前封顶基数的月缴纳基数确认的个人缴纳额度（比如2500元每月×12月合计3万），然后从30万中去除这部分免税的金额。请注意，缴费基数是每年调整的，除非你设定这个时候正好是社保公积金调整月份，否则这一步已经有估算的成分。

2）余下的金额，譬如以30万-3万=27万为例吧，把这个数字加上42000元，然后除以24，得到第一个近似答案：月薪13000元，年终奖114000元。这时候让财务算一下，两项的税率应该都是25%，速算扣除额1005，每月工资的个税大约是12个月一共16440，年终奖税金为27495，年净收入为226065。 记下这个数字，然后，

3）在2）的基础上（月薪13000元，年终奖114000元），将年终奖向下调整至下一档税率区间的上限108000元每年、9000每月，即税率20%，速算扣除额555元，这时候月薪被调整为13500元（税率25%速算扣除额1005不变）。此时月薪个税12个月为17940，年终奖税金21045，年净收入为231015 。 很好，保留这个计算结果。

4）在3）的基础上（月薪13500元，年终奖108000元），将年终奖再次向下调整至下一档税率区间的上限54000元每年、4500每月，即税率10%，速算扣除额105元，这时候月薪被调整为18000元（税率25%速算扣除额1005不变）。此时月薪个税12个月为31400，年终奖税金5295，年净收入为233265 。 很好，继续保留这个计算结果。这个已经是最优解了——但为了完美，请继续下一步。

5）在4）的基础上（月薪18000元，年终奖54000元），将月薪数字向下压缩到低一档税率，即月薪为9000，税率20%，速算扣除额555，月薪个税12个月为14940。但，此时年终奖被调整为120000元，对应税率25%速算扣除额1005，对应个税28995，最后个人所得税合计与2）相同，即：14940+28995=16440+27495。年净收入也是226065。

至此，我们得到在27万税前年薪基础上，最优分配方案为：月薪 18000元+社保公积金个人部分，年终奖54000元。

请注意，以下是狂言，我刚才吃饭时候推导了90%以上：

对于高收入者（社保和公积金封顶或者月缴纳额度可以确认的），其年薪到月薪最优分配方案都可以按照上述五步方法求得四个解，然后进行比较，取其中净收入最高的方案即可。

最后附上各类公式：

月薪个税=（月收入-社保个人-公积金个人-3500）×税率-速算扣除额

以（月收入-社保个人-公积金个人-3500）作为应税金额查找对应税率和速算扣除额

年度月薪个税=月薪个税×12

年终奖个税=年终奖×税率-速算扣除额

以（年终奖/12）作为应税金额查找对应税率和速算扣除额

个税七级表，查询确认税率和速算扣除额用。

针对你的情况，之前之后工资差别其实不大，关键是控制好年终奖金在54000这个数字即可。

最后是四种情况作出的excel比较图，内嵌公式即可作为类似给定年薪计算最优分配的通用计算表格。