美国有哪些明显的恶税？

在美国，关于“恶税”（sin taxes）的讨论其实挺多的，尤其是在涉及公共健康和道德观的领域。这些税收通常被用来约束某些被认为是不健康的或在社会上不受鼓励的行为。虽然“恶税”这个词本身带点主观色彩，但美国确实有一些税收政策，其目的和影响常常被贴上这个标签。

最典型的“恶税”无疑是 烟草税。几乎每个州和联邦政府都对香烟、雪茄、鼻烟等烟草产品征收消费税。这种税收的设计初衷，就是为了减少吸烟率，因为吸烟已被证明与肺癌、心脏病等多种严重疾病有关。烟草税的另一个重要功能是为与吸烟相关的医疗费用提供资金。

详细来看： 烟草税的税率因州而异，差异非常大。一些州的烟草税非常高，一包香烟的价格会因此被推高很多，目的很明显是为了让人们少抽。比如，纽约州和伊利诺伊州的烟草税在全美算是比较高的。此外，税收的征收方式也可能比较复杂，不仅仅是按包，有时也会按重量或者卷数来计算。联邦政府也对烟草产品征收消费税。很多人会认为，这种税收虽然能给政府带来可观的收入，但对于那些已经对尼古丁上瘾的吸烟者来说，这可能是一种沉重的经济负担，尤其是在经济不景气的时候。另一方面，反对者则认为，虽然提高烟草税是劝阻吸烟的有效手段，但如果税率过高，可能会导致“黑市”烟草的出现，使得监管更加困难。

另一个经常被提及的“恶税”领域是 酒精税。和烟草税类似，酒精饮料（啤酒、葡萄酒、烈酒）也受到联邦和州一级消费税的约束。这种税收的理由也与公共健康相关，旨在限制酒精的消费，因为过量饮酒会导致酒驾、暴力、肝病等社会问题。

详细来看： 酒精税的税率同样存在地域差异，通常烈酒的税率会高于葡萄酒和啤酒。例如，某些州会根据酒精的度数（Proof）来计算税收，度数越高，税率也越高。联邦政府也有自己的酒精税体系，这使得消费者在购买酒精饮料时，会发现价格中包含了相当一部分税费。支持者认为，这些税收有助于弥补酒精消费给社会带来的成本，例如医疗保健、交通事故的善后处理等。但也有人批评说，这会不成比例地影响到低收入群体，而且对于喜欢小酌一杯的人来说，也增加了日常的开销。

除了烟草和酒精，近年来，随着人们对健康和环境问题的关注，一些新的“恶税”也在一些地方被提上议程，或者已经实施。

含糖饮料税（SugarSweetened Beverage Tax, SSB Tax）： 这是近年来非常热门的一个话题。一些城市（如费城、旧金山、西雅图等）已经开始对含糖饮料征收额外的税，目的在于减少肥胖和糖尿病等与糖分摄入相关的健康问题。这些税收通常是针对饮料的生产商或分销商，但最终价格会转嫁给消费者。
详细来看： 这种税收的支持者认为，这是解决公共健康危机的一种有效手段，尤其是在青少年群体中。他们认为，提高含糖饮料的价格会促使人们选择更健康的替代品。然而，反对者认为，这种税收会打击饮料行业，导致就业机会减少，而且对低收入家庭来说，这会增加食品开销，是一种“歧视性”的税收。关于这种税收的实际效果，目前的研究还在进行中，但早期的一些数据显示，它确实在一定程度上减少了含糖饮料的消费。

博彩税： 赌博在美国很多州都是合法化的，但为了限制赌博的蔓延，并为相关社会问题（如赌博成瘾）提供资金，许多州都对赌场收入或投注金额征收高额税费。
详细来看： 博彩税通常是州政府非常重要的财政收入来源。税率可以非常高，有时会占到赌场总收入的很大一部分。支持者认为，这是一种“自愿性”的税收，是那些选择参与赌博的人自己承担的费用。但也有观点认为，过度依赖博彩税可能导致政府在监管和干预赌博成瘾问题上存在利益冲突。

成人娱乐税（Adult Entertainment Tax）： 一些州或地方政府会选择对成人电影、成人商店等特定类型的娱乐产业征收额外的税收，原因可能涉及道德、公共秩序等方面的考量。
详细来看： 这类税收的征收在法律和道德上都存在争议。支持者认为，这有助于限制一些可能被视为有害的产业。但批评者则认为，这侵犯了言论自由和商业自由，并且征收的标准也可能不明确。

总的来说，美国所谓的“恶税”往往带有双重目的：一方面是为了通过增加成本来约束某些被认为是不健康的或不被鼓励的行为，另一方面也是为了增加政府财政收入，并可能用于弥补这些行为带来的社会成本。然而，这些税收的设计和实施也常常伴随着激烈的辩论，关于它们的有效性、公平性以及是否真正达到了预期目标，一直都是社会各界讨论的焦点。

网友意见

首先，以下讨论基于一个基本假设：

在税收总额不变的情况下，减免一部分人的税负，就是增加另一部分人的税负。

也就是说，对一部分人群体的税收优惠政策，意味着变相向另一部分人多收税，让后者补贴前者。

如果您可以认同这个前提，我们就可以接下来谈谈美国税法中的“房贷利息抵扣” （Mortgage Interest Deduction）。

这一抵扣的基本原理是，纳税人为了偿还购买个人居住房屋的贷款，或者偿还以个人居住房屋作为抵押的贷款所支付的利息，可以用于抵扣个人收入税税基。

举个例子：如果一名纳税人为购房贷款40万美金，年利息5%，第一年支付了两万美金的利息。同年，其个人税前收入为二十万美金，那么，在计算应缴税款时，可以从二十万中直接减去两万作为税前收入，按照这一收入区间28%的税率，这一抵扣实际上就为此人节省了5600美金。

如果此人已经付清全部房款，但以房屋作为抵押贷款，同样可以按照上述方法获得税收优惠。

那么，为什么说这是“恶税”呢？

根据国会税收委员会（Committee on Taxation）统计，以2012年为例，房贷利息抵扣政策最大的受益者为高收入群体。从上图左边橙色部分可以看到，年收入在五万美金以下的纳税人基本上没有享受到此项政策带来的优惠，而收入在十万美金以上的群体成为了最大的受益者。五万美金个人收入是什么概念呢？根据2014年数据，该年美国个人收入中位数为 30,240 美金，个人平均收入为 44,510 美金，五万美金往上已经算是相对高收入群体了。

另外，这一项税收优惠也没能够真正帮助面临购房压力的群体。上面统计图的蓝色部分表示美国“有严重住房经济负担”群体的人数（严重住房经济负担，指个人收入超过50%用于负担住房），可以看到，这部分群体主要由收入在五万美金以下者构成。

也就是说，这项看上去用来鼓励人们购房，降低购房经济负担的政策，最大的受益者反而是相对没有购房压力的高收入群体，而面临严重住房经济负担的人群受惠程度非常有限。

明尼苏达大学法学院Amy Monahan教授指出，这项税收政策“不是蠢就是坏”，

说它蠢，指的是没有将优惠政策对应到需要扶持的对象上，明显打偏了，没能实现应有目的；

说它坏，是因为有研究表明，这项政策实质上是在鼓励人们购买第二套房，特别是用于度假休闲的房屋，从而拉动消费。例如，在一场雪下半年的明尼苏达州，这项政策就得到了游说集团的大力拥护，因为很多高收入者会选择将闲钱用于在南方投资房地产，顺便供自己过冬。

当然，这项税收政策也有其积极的经济学意义。例如，在人口集中在几个中心城市，相对地广人稀的州，这项政策也能够鼓励高收入群体投资郊区度假房产，从而拉动地区经济增长和消费；对于投资性房产的鼓励，某种程度上也增加了出租房屋的供给。

然而，直接的受益者毕竟不是真正有购房经济困难的人。

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