公司制与合伙制的区别是什么，各有哪些利弊？ 第1页

个人第三百个回答

公司法上面的人都说过了，下面专门从税法的角度谈一谈：

合伙企业与有限公司在所得税上的区别。

一、 合伙企业

优点：合伙企业的优点主要是对个人

财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
文号：财税[2000]91号
第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

例如一些明星工作室注册在霍尔果斯、共青城这些地方，劳务按照率可能低至7%，远远低于工资的最高45%，劳务的最高40%,股息红利的20%。即使是查账征收，其最高税率35%，也低于有限公司缴纳25%企业所得税后再缴纳20%个人所得税（实际税负为25%+（1-25%）*20%＝40%）。

另有些说法认为有限合伙企业分配给有限公司的股息适用于

企业所得税法二十六条“第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； ” 以及企业所得税法实施条例“第八十三条　企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”

但是目前税务界主流观点均认为合伙企业不缴纳企业所得税，不是企业所得税法所定义的居民企业，其分配给有限公司的股息红利不能免税应计入收入。同时该法规的立法思想是企业间的利润分配不重复征税，但是合伙企业没有缴纳任何所得税，所以对其股息红利不能免税。

缺点：

1.每年分配利润，无法积累资本。（由于这点无法隐藏受益人，所以我国信托基本上都采用有限公司形式）

2.合伙企业份额转让、退伙、继承、抵押、偿债等受合伙企业法约定，有较大限制，形式相对封闭。

3.承担无限责任。

二、有限公司

企业所得税正常缴纳，通常税率为25%（如何缴纳企业所得税可以写数米的书，此处略）

优点：

1.承担有限责任，可以方便转让、推出、继承、抵押、偿债等股份，形式相对开放。

2.可以通过不分配利润来获得积累。

缺点：

对个人分配股息红利存在重复征税，实际税率高达40%（实际税负为25%+（1-25%）*20%＝40%）。

三、有限合伙的有限合伙人

优点：承担有限责任，可以方便转让、推出、继承、抵押、偿债等股份，形式相对开放。

缺点：每年分配利润，无法积累资本。

如有限合伙人为公司时再对个人分配股息红利时存在重复征税。

I.公司

就像你组装了一个遥控机器人（公司）参加正规格斗比赛（参与市场经营），有裁判（政府）盯着你的机器人到底合不合要求（公司成立需要满足法定条件），你赢了钱首先需要留钱预防着修机器人（法定公积金）或者修机器人（弥补亏损），剩下的可以分给遥控的人（公司股东分红）；你输了机器人也不能用了，那么赛事组织方就把机器人拆了（破产解散），卖了零件先给你欠的人（公司债权人）钱，剩下的再给你，不够也不会再向你要（有限责任）。

II.合伙

就像你自己穿上装备去打野拳，没人会管你的装备是不是合乎比赛规则（合伙企业成立没有太多法律约束），只要你打，打赢了钱爱怎么花怎么花（利润随意分配），打输了，就赔钱；输的你打不动了（合伙企业无法正常经营），首先把你的装备卖了（变卖合伙企业财产）还钱，还还不了，把你从装备里抬出来卖了还到钱还完为止（无限责任）。而且如果你们合伙人一起的轮流用装备打架，结果被队友坑了，打败了，那么你也要赔钱（连带责任）。

III.简单来说：

A. 成立公司，股东只有出资义务，后来公司赔了那也不用你还钱，但是公司会有一系列的政府监管、程序等要求。

B. 成立合伙制企业，就是一群人一起做，赔了赚了都一起担着，没有那么多的法定要求。