出口骗税的链条是如何生长起来的？有哪些手法？ 第1页

不明白

的回答怎么能有那么高的票，大概是因为这句话：“ 那时候检察院的人和我说了一句话，记忆犹新：程序合法又怎样，共产党的钱你也敢抢”。想请问这位答题者，程序哪里合法？满足出口退税的最基本条件真实交易行为他就达不到，加上倒卖专票，我实在认为他一点都不冤。诚然，软件的退税问题确实存在过，所以现在改成了免税，但我实在是不认为这件事是“程序合法”。退的税哪来的？不能是他自己交的吧，归根到底还是通过洗票。因为是朋友，所以就是冤枉的？该答题真的很业余，还退出口关税？退的只有增值税和消费税！

应该说

的回答是比较专业的，退税原理说的很专业。楼下的匿名用户说的也很对，几乎就是这个行业的现状。

现在说说我知道的吧，我从一上班就在税务局里干退税，应该是对这个了解比较的多了，我们领导也组织破获了很多骗税大要案，可以说是打击骗税的专家吧。

已经把原理说清楚了，我就说说案例吧。比较有意思，也更能了解骗税的水有多深。

我的领导曾经说过，骗税从来没停过，只是多和少的问题，但只要退税率向高调整，国家鼓励出口，那么骗税率就一定会很高，比如现在。我没从事过打骗行动，所以这些案例都是内部案例分析，有的就是我同事亲自参加过的打骗行动，捡些有趣的和大家分享。全凭记忆，未查数据，想到哪说哪。有不准确的地方大家探讨。

1.CPU案。一出口企业出口CPU类集成电路到香港。税务部门监控显示增长十分异常，多处疑点（陆运深圳到香港，产品全部是购货人自提等）但无直接证据，只得暂停退税。正好赶上当时开奥运会，这个企业的老板是个60多岁的残疾老太太（幕后指使是她的儿子），组织了一帮残疾人到税务局下跪，搞得影响十分不好。好歹等到奥运会开完了，开始追查该家公司的货物流，发现这家公司的产品进货就经过了10多手，跨越了10几个省份，最后追查到货源最早来自四川的一家电子城（下文讲原因），线索就算是断了。该案几乎也没法查下去了，就在这时，接到香港方面的情报，这些CPU都是从内地正常运往香港，再从香港走私回来的废旧CPU。于是通过CPU的内置号码（具体什么码我忘了，学计算机的同学应该知道），查实该批CPU多次报关，最终将该公司绳之以法。

该公司利用的发票就是通过进项沉积来获得的，就是说因为电子城的商家，通过零售卖出的产品是不开发票的，所以造成了进项税的大量沉积（不能抵扣），所以就为虚开发票提供了土壤，因为虚开的话对零售企业没有损失，只是把进项消化掉。这也是目前一般的骗税企业获得发票的方法，该方法很难追查。现在很少有企业虚开发票后就直接走逃的了，太简单粗暴。倒了10多次手就是为了防止税务机关的追查，很多税务局真的。。。哎 没话说。选择CPU就是因为它的体积小，价值高，出口容易，在走私回来也方便。而且CPU具有一定的专业性，不是专门从事相关行业的人很难分辨其价值。

2.皮毛案。河北枣强，辛集一带为国内皮毛集散地，大量出口俄罗斯，但是以小规模家庭式作坊为主，也不用退税，所以一些中介代理找到机会，收集不退税的皮毛报关单，再通过洗票的方式（同CPU)取得增值税票，集中报退税，后经举报被查获。通过皮毛骗税，是因为皮毛的价格很难界定，一块烂皮子，行外人也很难知道其价值，这就为虚增价格提供了方便，海关抽箱验货也查不出什么。

3.某地服装骗税案。某地税务机关发现一家服装出口企业的出口额迅速增长，经查是从上海四家企业进货，在深圳出口。疑点是供货的四家企业几乎同时注册，地点接近。而出口企业所在地本身为港口城市，没必要舍近求远，去深圳出口。税务机关委托海关进行查验，结果开箱发现货物没问题。可仍不能排除疑点。最后排出专案组，去上海供货企业调查。查到前三家都没问题，只是很偶然的，在第四家供货企业的电脑里发现了骗税的全部档案记录（真够笨的）。这时被企业人员发现，组织流氓抢夺电脑。专案组一共四个人，顽抗半个小时后被人冲进房门，把电脑抢走。结果发现他们抢走的是税务局工作人员的电脑（太TM笨了），发现后再准备抢电脑时，特警赶到，将歹徒绳之以法。

该案例采用的就是现在最常使用的买单业务，所有单据都是买来，在设置几个空壳公司，就可以骗税了，由于报关单是买的真实业务的，所以即使开箱检查，也没有问题。

这三条是比较经典的案例。还有挺多有意思的小段子，也都是真的。据说90年代骗税最猖獗的时候，中国大量出口鱼翅，后经专家分析，当时中国出口的鱼翅，是世界鲨鱼总数的5倍....还有出口珍珠的，后来发现供货厂家在一个山里，专门生产大夜明珠，一分钟生产一个....比起那时，现在的状况确实要好些，不过也没好太多。

还有就是一家出口牙签的企业，因为牙签属于原生态消耗品，所以国家停止了对牙签的退税。这家生产牙签的企业突然也就不出口牙签了，开始出口木制工艺品。（两者商品码不一样，木质工艺品可退税）。可该厂的生产性质并未改变，引起了税务机关的怀疑，于是联合海关开箱检查，发现还是一箱牙签。这时，企业负责人从箱子里拿出一根皮筋，把几根牙签便成了一个小动物。说，我这就是木质工艺品啊。把在场的税务和海关人员都惊呆了。这家企业最终也没按骗税处理，罚款了事。不过也可以当做一种骗税的形式。就是虚报商品码。

案例就说这么多吧，其实还有不少，但实在是太累了。再说下这个退税的大环境吧。目前从事骗税的人确实还是集中在潮汕地区，究其原因，是因为离香港近，有不少海外关系，为骗税提供了可靠的条件，同时也因为该地区骗税的规模真是呈现集团化，专业化。可以说现在骗税案的背后都有潮汕人的影子。

说真的，目前的骗税处罚成本也太低了，只有把税从税务局骗出来才叫骗税，没骗出来就没有罪。就算是发现了，也要等漫长的稽查程序，到时候人早就跑了。我想，什么时候能做到买卖报关单就视同骗税的话，骗税之风才能真正止住。

我第一次创业一起合伙的兄弟，已经在上海某监狱待了7年，不知道下半辈子什么时候能出来。

当时他的案件被作为出口骗税从未有先例的范例通报全国。

我在他捣腾的那几年里，一直没真正搞清他到底做什么生意，貌似挺红火挺挣钱。

但他不说，我也不方便多问。

直到他被捕，判无期，才知道来龙去脉。

他在国内注册了软件公司A，开发了一套软件，申请了专利。然后开始做出口。

出口到HK公司B，结汇后申请出口退税。

方法很简单，大家也可以猜出，A,B公司都是他的，那笔钱就永远在AB公司之间流转，通过地下钱庄把进来的外汇再汇出去。

赚的，是退税。

而且，这个流程，是合法的，也无法追查。因为，软件本来就没成本。买1套和一千套，都是一样的。

他被查过，海关和税务都查过他，没查出什么问题，所有的流程都是合法的，出口的货物清单明细，现金流，都没问题。

直到出事，才知道问题出在哪里。怪就怪人的贪欲是无止境的吧。

一般纳税人生产并销售产品，要开增值税发票。可他只通过报关公司出口，也没下家需要增票。

而当时作为高新技术公司，他居然还是免税的。

结果呢，他除了赚退税的钱，还倒卖增值税发票。

最后，在国内买他增票的企业出事了，被倒查到他头上。

其时经侦第一次传唤他只是调查虚开增票，并没有很充分的证据指证他骗退税，因为所有出口手续都是符合当时法律法规的。

他去了一次就很笃定的回来了，自觉过关。他老婆觉得不秒立马飞HK了。

第二次去就被正式批捕。

唯一的证人是他老婆，来回于SH和HK之间洗钱，逃出国再没回来过，我们到现在也从没听到过她一丝消息。

据说在牢里他扛了很久，还是没扛住，全招了。

一个多亿的流水金额一般是判不到无期的，他被从重从严了。

因为当时的出口骗税有，大多里应外合，或有迹可循，没这么理直气壮合理合法的。

那以后软件出口就修改了相关法规。

那时候检察院的人和我说了一句话，记忆犹新：程序合法又怎样，共产党的钱你也敢抢！