为什么稿费超过八百元就要交百分之二十的税，这是否不公平？
您提出的关于稿费超过八百元就要交百分之二十税的问题，涉及到个人所得税的征收政策，这是一个相对复杂但很有讨论价值的话题。我们来详细分析一下：
一、 稿费的性质与税收政策的由来
首先，我们需要明确稿费在税收中的归类。在中国的个人所得税法中，稿费属于“劳务报酬所得”的范畴。根据《中华人民共和国个人所得税法》以及相关的税收法规，对不同类型的所得有不同的税率和计算方法。
为何设定800元的起征点和20%的税率？
低收入者减免： 800元设定为一个较低的起征点，目的是为了减轻小额稿酬的负担。在很多国家和地区，个人所得税都会设定一个免征额，以保障基本生活。您提到的“超过八百元就要交百分之二十的税”可能指的是个人所得税的劳务报酬所得计税方式中的一个环节，而不是最终的税负。
计税基数的计算方式： 针对劳务报酬所得，税法规定了如下的计税方式：
1. 费用扣除： 每次取得劳务报酬所得，都可以减除800元的费用。
2. 应纳税所得额： 如果每次所得的劳务报酬低于800元，则无需纳税。如果高于800元，则以每次所得的劳务报酬减去800元后的余额作为应纳税所得额。
3. 适用税率： 劳务报酬所得适用的是超额累进税率表，但对于一次性收入数额较大的，可以将其一次性收入的数额平均到20个月以内，计算应纳税所得额，然后适用超额累进税率。
4. 劳务报酬所得的“速算扣除数”与“适用税率”： 而您提到的“百分之二十的税”，实际上是指劳务报酬所得的最高档税率是20%。劳务报酬所得的税率表如下（这是一个简化的表格，实际税率表会更详细）：
| 伤残补助金、抚恤金、救济金 | 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得 | 劳务报酬所得 |
| : | : | : |
| 免税 | 20%（税额从应纳税所得额中扣除30%） | 20% |
请注意，对于稿酬所得，税法规定在计算应纳税所得额时，可以再减除30%。也就是说，如果您的稿费是1000元：
减去800元的费用扣除：1000 800 = 200元。
再减去30%的稿酬所得的额外扣除：200 × (1 30%) = 200 × 0.7 = 140元。
应纳税所得额为140元。
如果按20%的税率计算，则税额为140 × 20% = 28元。
所以，并非超过800元就直接缴纳800元的20%，而是需要经过一个扣除和税率计算的过程。
为何是20%？
与工资薪金所得的比较： 工资薪金所得适用的是3%45%的超额累进税率，最高档是45%。劳务报酬所得的最高税率20%相对较低，这在一定程度上体现了对零散收入、非固定收入的税收优惠，同时也考虑到了其收入的非经常性。
税收公平原则的考量： 税收公平原则主要包括两个方面：水平公平和垂直公平。
水平公平： 指的是相同支付能力的人应该承担相同的税负。
垂直公平： 指的是支付能力越强的人，应该承担越多的税负。
二、 为什么会有人觉得不公平？可能存在以下原因：
1. 对税收计算方式的不了解： 如上所述，很多人可能不清楚税收并不是直接按20%计算，而是有费用扣除和额外减除项。如果一个作者辛辛苦苦写了文章，仅仅收入几百元，却要被征税，会感到不情愿。
2. 与工资薪金所得的对比：
起征点不同： 工资薪金所得的起征点是每月5000元，而劳务报酬所得的起征点是每次800元。这意味着即使是微薄的劳务报酬，达到800元以上就可能开始征税，而月收入低于5000元的工薪族则可能无需缴纳个税。
税率结构不同： 工资薪金所得是超额累进税率，低收入者税率低，高收入者税率高。而劳务报酬所得最高税率固定为20%（在扣除30%后计算）。这可能让一些人觉得，低收入的零散收入税负相对较高，而高收入的劳务报酬（如果金额足够大，可能累积起来）可能税负不如同等收入的工薪族高。
3. 税收征管的差异：
征管成本： 对于小额、零散的劳务报酬，征收和管理成本可能相对较高。税法设定一个较低的免征额，也是为了简化征管，避免繁琐的征税手续。
隐性收入的风险： 工资薪金所得通常有单位代扣代缴，信息比较透明。而劳务报酬可能存在一些隐性收入，征管难度相对较大。低起征点和较高的税率（相对工资所得的低档）在一定程度上是为了保证税收收入，并对收入来源进行规范。
4. “公平”的主观感受： 公平本身是一个相对的概念，不同的人有不同的标准。有些人可能认为，只要是收入就应该征税，而且税负应该与工资薪金所得一样，按照收入能力进行累进。而有些人则认为，零散收入、创作性收入应该受到更多优惠，不应与固定工资相提并论。
三、 为什么说这种规定（在扣除和计算后）在一定程度上是合理的？
1. 保障基本生活需求： 800元的费用扣除，意味着即使稿费稍微高一点，实际的税负也不会太重。对于大多数依靠稿费为生的作者来说，如果每次收入不高，可能税负非常轻微甚至为零。
2. 鼓励创作与知识传播： 相对于其他高额劳动报酬，稿费税率的设置（特别是30%的额外扣除）在一定程度上是对知识生产者的鼓励，旨在促进文化和知识的传播。
3. 税收收入与征管效率的平衡： 保持一个较低的起征点和相对简化的计算方式，是为了保证国家税收收入的稳定性，同时避免因征收零散小额税款而产生的过高行政成本。
4. 适应不同收入形态： 税法根据不同收入的特点设定不同的征税方式是普遍做法。劳务报酬的非经常性、不确定性等特点，使其与工资薪金在税收政策上有所区分。
总结：
您提出的“稿费超过八百元就要交百分之二十的税”的说法，更准确地说，是指劳务报酬所得在计算应纳税所得额后，适用的最高税率可能达到20%（或者在特定情况下，如果金额巨大，可以分摊计算后可能适用更低的税率），并且在800元的费用扣除后才开始计税。
这种规定是否公平，取决于你从哪个角度去看。
从低收入免税角度看： 800元的扣除以及稿酬的30%额外扣除，可以视为一种优惠，减轻了低额稿酬的负担。
从税率与工资薪金对比看： 800元的起征点相对较低，且最高税率固定为20%，与工资薪金的超额累进税率相比，可能在特定收入水平下显得“不够公平”（例如，一个低收入的工薪族可能不需要缴税，而一个刚开始创作的人，即使稿费收入不高，也可能需要缴税）。
从税收征管和鼓励创作角度看： 这种规定是在税收收入、征管成本和鼓励创作之间寻求平衡的一种方式。
总的来说，税收政策的制定是多方面因素综合考量的结果。如果您觉得现有的税收政策在某些方面存在不合理之处，可以关注国家税收政策的调整和变化，或者通过合法的渠道提出您的建议。了解税法的具体计算方法是避免误解的关键。
一、 稿费的性质与税收政策的由来
首先，我们需要明确稿费在税收中的归类。在中国的个人所得税法中，稿费属于“劳务报酬所得”的范畴。根据《中华人民共和国个人所得税法》以及相关的税收法规，对不同类型的所得有不同的税率和计算方法。
为何设定800元的起征点和20%的税率？
低收入者减免： 800元设定为一个较低的起征点，目的是为了减轻小额稿酬的负担。在很多国家和地区，个人所得税都会设定一个免征额，以保障基本生活。您提到的“超过八百元就要交百分之二十的税”可能指的是个人所得税的劳务报酬所得计税方式中的一个环节，而不是最终的税负。
计税基数的计算方式： 针对劳务报酬所得，税法规定了如下的计税方式：
1. 费用扣除： 每次取得劳务报酬所得，都可以减除800元的费用。
2. 应纳税所得额： 如果每次所得的劳务报酬低于800元，则无需纳税。如果高于800元，则以每次所得的劳务报酬减去800元后的余额作为应纳税所得额。
3. 适用税率： 劳务报酬所得适用的是超额累进税率表，但对于一次性收入数额较大的，可以将其一次性收入的数额平均到20个月以内，计算应纳税所得额，然后适用超额累进税率。
4. 劳务报酬所得的“速算扣除数”与“适用税率”： 而您提到的“百分之二十的税”，实际上是指劳务报酬所得的最高档税率是20%。劳务报酬所得的税率表如下（这是一个简化的表格，实际税率表会更详细）：
| 伤残补助金、抚恤金、救济金 | 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得 | 劳务报酬所得 |
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| 免税 | 20%（税额从应纳税所得额中扣除30%） | 20% |
请注意，对于稿酬所得，税法规定在计算应纳税所得额时，可以再减除30%。也就是说，如果您的稿费是1000元：
减去800元的费用扣除：1000 800 = 200元。
再减去30%的稿酬所得的额外扣除：200 × (1 30%) = 200 × 0.7 = 140元。
应纳税所得额为140元。
如果按20%的税率计算，则税额为140 × 20% = 28元。
所以，并非超过800元就直接缴纳800元的20%，而是需要经过一个扣除和税率计算的过程。
为何是20%？
与工资薪金所得的比较： 工资薪金所得适用的是3%45%的超额累进税率，最高档是45%。劳务报酬所得的最高税率20%相对较低，这在一定程度上体现了对零散收入、非固定收入的税收优惠，同时也考虑到了其收入的非经常性。
税收公平原则的考量： 税收公平原则主要包括两个方面：水平公平和垂直公平。
水平公平： 指的是相同支付能力的人应该承担相同的税负。
垂直公平： 指的是支付能力越强的人，应该承担越多的税负。
二、 为什么会有人觉得不公平？可能存在以下原因：
1. 对税收计算方式的不了解： 如上所述，很多人可能不清楚税收并不是直接按20%计算，而是有费用扣除和额外减除项。如果一个作者辛辛苦苦写了文章，仅仅收入几百元，却要被征税，会感到不情愿。
2. 与工资薪金所得的对比：
起征点不同： 工资薪金所得的起征点是每月5000元，而劳务报酬所得的起征点是每次800元。这意味着即使是微薄的劳务报酬，达到800元以上就可能开始征税，而月收入低于5000元的工薪族则可能无需缴纳个税。
税率结构不同： 工资薪金所得是超额累进税率，低收入者税率低，高收入者税率高。而劳务报酬所得最高税率固定为20%（在扣除30%后计算）。这可能让一些人觉得，低收入的零散收入税负相对较高，而高收入的劳务报酬（如果金额足够大，可能累积起来）可能税负不如同等收入的工薪族高。
3. 税收征管的差异：
征管成本： 对于小额、零散的劳务报酬，征收和管理成本可能相对较高。税法设定一个较低的免征额，也是为了简化征管，避免繁琐的征税手续。
隐性收入的风险： 工资薪金所得通常有单位代扣代缴，信息比较透明。而劳务报酬可能存在一些隐性收入，征管难度相对较大。低起征点和较高的税率（相对工资所得的低档）在一定程度上是为了保证税收收入，并对收入来源进行规范。
4. “公平”的主观感受： 公平本身是一个相对的概念，不同的人有不同的标准。有些人可能认为，只要是收入就应该征税，而且税负应该与工资薪金所得一样，按照收入能力进行累进。而有些人则认为，零散收入、创作性收入应该受到更多优惠，不应与固定工资相提并论。
三、 为什么说这种规定（在扣除和计算后）在一定程度上是合理的？
1. 保障基本生活需求： 800元的费用扣除，意味着即使稿费稍微高一点，实际的税负也不会太重。对于大多数依靠稿费为生的作者来说，如果每次收入不高，可能税负非常轻微甚至为零。
2. 鼓励创作与知识传播： 相对于其他高额劳动报酬，稿费税率的设置（特别是30%的额外扣除）在一定程度上是对知识生产者的鼓励，旨在促进文化和知识的传播。
3. 税收收入与征管效率的平衡： 保持一个较低的起征点和相对简化的计算方式，是为了保证国家税收收入的稳定性，同时避免因征收零散小额税款而产生的过高行政成本。
4. 适应不同收入形态： 税法根据不同收入的特点设定不同的征税方式是普遍做法。劳务报酬的非经常性、不确定性等特点，使其与工资薪金在税收政策上有所区分。
总结：
您提出的“稿费超过八百元就要交百分之二十的税”的说法，更准确地说，是指劳务报酬所得在计算应纳税所得额后，适用的最高税率可能达到20%（或者在特定情况下，如果金额巨大，可以分摊计算后可能适用更低的税率），并且在800元的费用扣除后才开始计税。
这种规定是否公平，取决于你从哪个角度去看。
从低收入免税角度看： 800元的扣除以及稿酬的30%额外扣除，可以视为一种优惠，减轻了低额稿酬的负担。
从税率与工资薪金对比看： 800元的起征点相对较低，且最高税率固定为20%，与工资薪金的超额累进税率相比，可能在特定收入水平下显得“不够公平”（例如，一个低收入的工薪族可能不需要缴税，而一个刚开始创作的人，即使稿费收入不高，也可能需要缴税）。
从税收征管和鼓励创作角度看： 这种规定是在税收收入、征管成本和鼓励创作之间寻求平衡的一种方式。
总的来说，税收政策的制定是多方面因素综合考量的结果。如果您觉得现有的税收政策在某些方面存在不合理之处，可以关注国家税收政策的调整和变化，或者通过合法的渠道提出您的建议。了解税法的具体计算方法是避免误解的关键。
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