2021 年度个人所得税综合所得年度汇算 3 月 1 日开启，其中有哪些需要了解的注意事项？
2021 年度个人所得税综合所得年度汇算已于 3 月 1 日拉开帷幕，相信不少朋友已经开始关注如何进行申报了。这次汇算涉及到我们过去一年的收入和支出情况，关系到我们是否能退税，或是需要补税。为了让大家更顺利地完成汇算，我整理了一些关键的注意事项，希望对您有所帮助。
首先，明确汇算的核心：
个人所得税年度汇算，简单来说，就是把你在 2021 年取得的各种综合所得（工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）加起来，然后减去你依法可以享受的各项扣除（基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、符合条件的税前扣除等），再对照你已经缴纳的个人所得税，看看是多退少补。
接下来，咱们逐条来看需要特别留意的几个点：
一、 汇算时间与方式：
时间： 2021 年度汇算时间为 2022 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。虽然 3 月 1 日就可以开始，但别急着扎堆，大家可以根据自己的情况，选择一个相对空闲的时间段来办理。
方式： 主要有三种方式：
1. 线上申报： 这是目前最主流、也最便捷的方式。你可以通过 税务局官方网站（如国家税务总局官网）、“个人所得税” APP 或者 电子税务局 来进行申报。强烈建议大家首选 APP，界面友好，操作方便，而且可以联动很多信息。
2. 邮寄申报： 如果你觉得线上操作有困难，也可以选择邮寄方式。下载申报表，填写完整后邮寄给你的主管税务机关。不过这种方式效率较低，而且可能需要多次沟通，不推荐首选。
3. 办税服务厅申报： 这是最传统的方式，但现在已经不太常见了。如果你实在不方便线上操作，可以携带身份证件和相关材料，到主管税务机关的办税服务厅办理。
二、 谁需要进行汇算？
不是所有人都必须进行汇算。主要有以下几种情况，你可能需要进行汇算：
1. 需要补税的纳税人：
已预缴的税款小于应纳税额： 比如，你在年终取得一次性奖金，但没有选择并入综合所得单独计算，而是并入当月工资计算了，导致当月税款偏高，但全年整体算下来，预缴的税款可能不足。
取得多项综合所得，综合所得年收入额超过 12 万元且未在预缴环节申报扣除的： 比如，你既有工资收入，又有劳务报酬收入，虽然每个月都按规定预缴了税，但全年加起来，如果发现有未享受到的扣除项目，需要通过汇算来调整。
国务院规定的其他情形。
2. 申请退税的纳税人：
已预缴的税款大于应纳税额： 这是最常见的情况。比如，你在年度中间发生了符合条件的专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人），但预缴的时候没有申报，或者申报了但实际发生的金额比预估的要高。
符合条件的，但未在预缴时申报扣除或减免的： 比如，有符合条件的公益慈善捐赠，但当时没有进行申报。
符合退税的其他情形。
特别注意： 即使你不属于需要补税或申请退税的情况，但如果你想通过汇算来优化你的税负，例如申报更多的专项附加扣除，也可以主动进行汇算。
三、 重要的扣除项，一定要搞清楚！
年度汇算最重要的环节就是各项扣除的申报。除了我们日常了解的“三险一金”之外，2021 年还有几个重点需要大家关注：
1. 专项附加扣除： 这是大家最关心的部分。包括：
子女教育： 按照每个子女每年 1.2 万元的标准定额扣除，或者可以选择每年 2.4 万元的标准定额扣除（如果父母双方选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除）。
继续教育： 纳税人接受学历（学位）继续教育的，在 4800 元/年（最高 4800 元/年）的标准定额扣除；如果是在 2021 年取得专业技术人员职业资格，并且在 2021 年参加了相关考试，取得合格证书的，也可以一次性扣除 3000 元。
住房贷款利息： 纳税人本人或其配偶使用住房贷款为本人或其共同生活的子女购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按 每年 12000 元（每月 1000 元）的标准定额扣除，最长扣除年限不得超过 240 个月。你还可以选择按 100% 扣除，但需要一方放弃。
住房租金： 在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照每月 800 元、1000 元、1200 元的标准定额扣除（根据城市不同）。
赡养老人： 纳税人赡养父母（包括继父母、养父母），年满 60 岁的父母，或者子女均已成年但父母均健在，且其未成年子女均为 0 岁或 0 岁以上（不足 1 岁），由其赡养的，按照每年 12000 元（每月 1000 元）的标准定额扣除，或者可以由其兄弟姐妹分摊。
请注意： 专项附加扣除 在预缴时申报的，不需要在年度汇算时重复申报。 如果你当年未申报，或申报信息有误，可以在年度汇算时进行补充申报或更正。
2. 符合条件的税前扣除：
企业年金/职业年金： 个人实际缴付的年金费用，可以在税前扣除。
符合条件的商业健康保险： 每年最高 2400 元。
符合条件的税延型养老保险： 每年最高 12000 元。
个人养老金： 2021 年尚未实行，所以 2021 年度汇算中不涉及。
公益慈善捐赠： 纳税人在 2021 年度发生的公益慈善捐赠，不超过年度收入 12% 的部分，可以税前扣除。
四、 申报信息的获取与核对：
“个人所得税” APP 是你的好帮手： 登录 APP 后，你可以看到税务机关已经为你预填了很多信息，包括你的收入、已缴税款、专项附加扣除等。
务必核对信息准确性： 不要盲目相信系统预填的信息，一定要仔细核对。特别是你的收入明细（单位是否全额申报、金额是否准确）、你享受的专项附加扣除是否正确，是否有未申报的扣除项目。
保留好相关凭证： 比如，如果你的租房情况有变化，或者有大病医疗支出，记得保留好相关的发票、合同等凭证，以备不时之需。
五、 补税与退税的处理：
补税： 如果汇算后需要补税，可以在 2022 年 6 月 30 日前一次性缴纳。也可以分期缴纳，但需要申请，并且有时间和金额的限制。
退税： 如果符合退税条件，且金额在 200 元（含）以上，可以通过 APP 或在申报时选择指定的银行账户，税务机关会按规定将税款退还到你的账户。
注意： 逾期补税，税务机关会依法加收滞纳金。
六、 特殊情况与注意事项：
不申报的风险： 如果你属于需要补税的情况，但未进行年度汇算，或者申报不实，可能会面临税务机关的稽查和处罚。
选择独立核算还是并入综合所得： 2021 年，对年终奖等一次性奖金，你可以选择单独计算纳税，也可以选择并入综合所得。如果你在预缴时选择了单独计算，但全年综合所得较低，或者有较多的专项附加扣除，在年度汇算时可以考虑并入综合所得，看看是否能获得更多的退税。
境外所得： 如果你在 2021 年取得了境外所得，也需要依法进行申报。
未取得综合所得： 如果你在 2021 年没有取得任何综合所得，那么不需要进行年度汇算。
最后，给大家一些小贴士：
提前准备： 不要等到最后几天才匆忙办理，提前了解政策，准备好相关信息。
善用工具： “个人所得税” APP 功能强大，多探索一下，你会发现很多便利。
不懂就问： 如果遇到不确定的地方，可以咨询税务局的官方客服电话 12366，或者在“个人所得税” APP 内的“智能咨询”功能寻求帮助。
保持良好心态： 汇算无非是多退少补，认真如实申报即可。
希望这些信息能够帮助大家更清晰地了解 2021 年度个人所得税综合所得年度汇算的注意事项。祝大家都能顺利完成汇算，享受应得的权益！
首先，明确汇算的核心：
个人所得税年度汇算，简单来说，就是把你在 2021 年取得的各种综合所得（工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）加起来，然后减去你依法可以享受的各项扣除（基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、符合条件的税前扣除等），再对照你已经缴纳的个人所得税，看看是多退少补。
接下来，咱们逐条来看需要特别留意的几个点：
一、 汇算时间与方式：
时间： 2021 年度汇算时间为 2022 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。虽然 3 月 1 日就可以开始，但别急着扎堆，大家可以根据自己的情况，选择一个相对空闲的时间段来办理。
方式： 主要有三种方式：
1. 线上申报： 这是目前最主流、也最便捷的方式。你可以通过 税务局官方网站（如国家税务总局官网）、“个人所得税” APP 或者 电子税务局 来进行申报。强烈建议大家首选 APP，界面友好，操作方便，而且可以联动很多信息。
2. 邮寄申报： 如果你觉得线上操作有困难，也可以选择邮寄方式。下载申报表，填写完整后邮寄给你的主管税务机关。不过这种方式效率较低，而且可能需要多次沟通，不推荐首选。
3. 办税服务厅申报： 这是最传统的方式，但现在已经不太常见了。如果你实在不方便线上操作，可以携带身份证件和相关材料，到主管税务机关的办税服务厅办理。
二、 谁需要进行汇算？
不是所有人都必须进行汇算。主要有以下几种情况，你可能需要进行汇算：
1. 需要补税的纳税人：
已预缴的税款小于应纳税额： 比如，你在年终取得一次性奖金，但没有选择并入综合所得单独计算，而是并入当月工资计算了，导致当月税款偏高，但全年整体算下来，预缴的税款可能不足。
取得多项综合所得，综合所得年收入额超过 12 万元且未在预缴环节申报扣除的： 比如，你既有工资收入，又有劳务报酬收入，虽然每个月都按规定预缴了税，但全年加起来，如果发现有未享受到的扣除项目，需要通过汇算来调整。
国务院规定的其他情形。
2. 申请退税的纳税人：
已预缴的税款大于应纳税额： 这是最常见的情况。比如，你在年度中间发生了符合条件的专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人），但预缴的时候没有申报，或者申报了但实际发生的金额比预估的要高。
符合条件的，但未在预缴时申报扣除或减免的： 比如，有符合条件的公益慈善捐赠，但当时没有进行申报。
符合退税的其他情形。
特别注意： 即使你不属于需要补税或申请退税的情况，但如果你想通过汇算来优化你的税负，例如申报更多的专项附加扣除，也可以主动进行汇算。
三、 重要的扣除项，一定要搞清楚！
年度汇算最重要的环节就是各项扣除的申报。除了我们日常了解的“三险一金”之外，2021 年还有几个重点需要大家关注：
1. 专项附加扣除： 这是大家最关心的部分。包括：
子女教育： 按照每个子女每年 1.2 万元的标准定额扣除，或者可以选择每年 2.4 万元的标准定额扣除（如果父母双方选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除）。
继续教育： 纳税人接受学历（学位）继续教育的，在 4800 元/年（最高 4800 元/年）的标准定额扣除；如果是在 2021 年取得专业技术人员职业资格，并且在 2021 年参加了相关考试，取得合格证书的，也可以一次性扣除 3000 元。
住房贷款利息： 纳税人本人或其配偶使用住房贷款为本人或其共同生活的子女购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按 每年 12000 元（每月 1000 元）的标准定额扣除，最长扣除年限不得超过 240 个月。你还可以选择按 100% 扣除，但需要一方放弃。
住房租金： 在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照每月 800 元、1000 元、1200 元的标准定额扣除（根据城市不同）。
赡养老人： 纳税人赡养父母（包括继父母、养父母），年满 60 岁的父母，或者子女均已成年但父母均健在，且其未成年子女均为 0 岁或 0 岁以上（不足 1 岁），由其赡养的，按照每年 12000 元（每月 1000 元）的标准定额扣除，或者可以由其兄弟姐妹分摊。
请注意： 专项附加扣除 在预缴时申报的，不需要在年度汇算时重复申报。 如果你当年未申报，或申报信息有误，可以在年度汇算时进行补充申报或更正。
2. 符合条件的税前扣除：
企业年金/职业年金： 个人实际缴付的年金费用，可以在税前扣除。
符合条件的商业健康保险： 每年最高 2400 元。
符合条件的税延型养老保险： 每年最高 12000 元。
个人养老金： 2021 年尚未实行，所以 2021 年度汇算中不涉及。
公益慈善捐赠： 纳税人在 2021 年度发生的公益慈善捐赠，不超过年度收入 12% 的部分，可以税前扣除。
四、 申报信息的获取与核对：
“个人所得税” APP 是你的好帮手： 登录 APP 后，你可以看到税务机关已经为你预填了很多信息，包括你的收入、已缴税款、专项附加扣除等。
务必核对信息准确性： 不要盲目相信系统预填的信息，一定要仔细核对。特别是你的收入明细（单位是否全额申报、金额是否准确）、你享受的专项附加扣除是否正确，是否有未申报的扣除项目。
保留好相关凭证： 比如，如果你的租房情况有变化，或者有大病医疗支出，记得保留好相关的发票、合同等凭证，以备不时之需。
五、 补税与退税的处理：
补税： 如果汇算后需要补税，可以在 2022 年 6 月 30 日前一次性缴纳。也可以分期缴纳，但需要申请，并且有时间和金额的限制。
退税： 如果符合退税条件，且金额在 200 元（含）以上，可以通过 APP 或在申报时选择指定的银行账户，税务机关会按规定将税款退还到你的账户。
注意： 逾期补税，税务机关会依法加收滞纳金。
六、 特殊情况与注意事项：
不申报的风险： 如果你属于需要补税的情况，但未进行年度汇算，或者申报不实，可能会面临税务机关的稽查和处罚。
选择独立核算还是并入综合所得： 2021 年，对年终奖等一次性奖金，你可以选择单独计算纳税，也可以选择并入综合所得。如果你在预缴时选择了单独计算，但全年综合所得较低，或者有较多的专项附加扣除，在年度汇算时可以考虑并入综合所得，看看是否能获得更多的退税。
境外所得： 如果你在 2021 年取得了境外所得，也需要依法进行申报。
未取得综合所得： 如果你在 2021 年没有取得任何综合所得，那么不需要进行年度汇算。
最后，给大家一些小贴士：
提前准备： 不要等到最后几天才匆忙办理，提前了解政策，准备好相关信息。
善用工具： “个人所得税” APP 功能强大，多探索一下，你会发现很多便利。
不懂就问： 如果遇到不确定的地方，可以咨询税务局的官方客服电话 12366，或者在“个人所得税” APP 内的“智能咨询”功能寻求帮助。
保持良好心态： 汇算无非是多退少补，认真如实申报即可。
希望这些信息能够帮助大家更清晰地了解 2021 年度个人所得税综合所得年度汇算的注意事项。祝大家都能顺利完成汇算，享受应得的权益！
网友意见
我有一个朋友，他去年年中离职了，但是公司一直给他报了工资和税。
当然是那种没给钱的。
今天他报税，发现自己收入突然多了几万块。
仔细一查，原来是前公司一直在给他申报个人薪资。
APP右上方有一个批量申诉，于是他就填了申诉。
想着是不是要和上任公司说一下，于是就找公司问了一下。
哦呵，前公司财务如临大敌，说搞错了，要他撤销申诉。
多交的税，他们补。
我也是头一次听说这种奇闻。
好在那公司还算说话算话，把税都发给他了。朋友也撤销了申诉。
视频转载自抖音博主胡发财（抖音id:hufacai123) 胡发财在抖音分享了许多实用的生活经验和神奇冷知识，简单明了的话语让你瞬间弄懂那些深奥麻烦的生活事。
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