问题

土地财政之后,谁来接棒地方财政支柱?

回答
土地财政在过去几十年中确实是中国地方政府重要的财政收入来源。然而,随着房地产市场的调整、政府对房地产税改革的讨论以及城市化进程的放缓,土地财政的持续性和稳定性面临挑战。因此,寻找新的地方财政支柱,实现财政收入的多元化和可持续发展,成为一个紧迫的课题。

以下是一些可能的接棒者,以及它们成为地方财政支柱的潜力和面临的挑战,我将尽量详细地阐述:

土地财政之后,谁来接棒地方财政支柱?

在探讨土地财政的接棒者之前,我们必须理解土地财政为何如此重要,以及它面临的挑战,这有助于我们更好地理解新支柱的定位。

土地财政的重要性与挑战:

重要性:
巨额收入: 土地出让金是许多地方政府最主要的财政收入来源之一,能够支持基础设施建设、公共服务和地方官员的薪酬。
融资平台: 土地抵押和出让形成的收入,使得地方政府能够通过平台公司进行融资,为城市发展提供资金。
城市化驱动: 土地开发与城市化进程紧密相连,土地财政是推动城市扩张和人口集聚的直接动力。
挑战:
房地产市场波动: 依赖土地出让金,地方财政收入易受房地产市场冷暖影响,导致财政收入不稳定。
资源耗竭: 可开发的城市土地资源是有限的,长期过度依赖土地财政,可能导致资源枯竭。
高房价与民生压力: 土地财政助推了高房价,加剧了居民的购房压力,也引发了社会对“地价推高房价”的批评。
债务风险: 过度依赖土地出让金融资,可能导致地方政府债务累积和金融风险。
税制改革: 房地产税等潜在的税制改革,可能改变土地财政的运作模式,需要提前布局。

基于以上背景,以下是几个可能接棒地方财政支柱的潜力方向:



1. 税收的多元化与结构优化(核心与基础)

这是最根本和最持久的解决方案。地方财政的稳健运行最终取决于税收体系的健康发展。这意味着需要从依赖单一税种(如土地出让金)转向更广泛、更均衡的税源结构。

具体方向与潜力:

现代房地产税制度:
潜力: 如果能够成功开征并合理设置税率,房地产税将是一个稳定且可观的税源,能够替代一部分土地财政收入,并将一次性收入转化为持续性收入。它也能更好地体现房屋的持有成本,抑制投机,促进资源配置。
挑战: 如何科学评估和征收(如房产评估系统)、税率如何确定、对居民特别是中低收入群体的影响、与现有税收体系的协调等都是复杂的问题。改革的阻力可能较大。
消费税和增值税的分享改革:
潜力: 目前,中央和地方在增值税、消费税等主体税种的分享比例中,地方的比例相对较低。如果能进一步改革税收分配机制,增加地方在这些流转税上的分享比例,将大大增强地方财政的自主性和稳定性。消费税的征收更与消费行为相关,地方政府可以通过发展消费业态获得更多收入。
挑战: 这需要中央层面的财税体制改革,涉及到中央和地方的财政关系调整,博弈和协调的难度很高。
个人所得税的地方留成:
潜力: 如果能够将部分个人所得税(特别是高收入者的所得税)明确划归地方,地方政府将更有动力去吸引和留住高技能人才、高端产业,并通过发展经济来增加本地居民的收入和税收。
挑战: 目前个人所得税主要由中央和地方分享,直接划归地方可能影响国家税制的统一性和宏观调控能力。
城市维护建设税、城镇土地使用税等地方税种的完善:
潜力: 这些税种本身就与城市发展相关,可以通过调整税率、扩大征税范围等方式增强其作为地方财政收入的作用。
挑战: 这些税种的收入规模相对有限,难以成为绝对的支柱,且可能面临与其他税种重复征收或税负不公平的问题。
数字税和环境税:
潜力: 随着数字经济和绿色发展成为趋势,对数字经济的利润征收数字税,对污染行为征收环境税,是未来税收增长的新方向。地方政府可以抓住这些新兴领域,培育新的税源。
挑战: 相关税制尚处于探索阶段,税基如何确定、税率如何设定、跨境征收的协调等都是难题。

总结: 税收多元化和结构优化是地方财政可持续发展的必由之路。它要求地方政府从“土地财政依赖症”中走出来,建立更符合市场经济规律、更具弹性的税收体系。这需要长期的税制改革和地方政府税源培育的努力。



2. 现代产业体系与经济发展(根本驱动力)

地方财政收入的最终来源是实体经济的健康发展和创造的财富。没有强大的产业基础,任何税收和收费都将是无源之水。

具体方向与潜力:

战略性新兴产业的培育与发展:
潜力: 发展人工智能、生物医药、新能源、新材料、高端装备制造等战略性新兴产业,可以带来高附加值、高技术含量的经济活动,形成新的税收增长点。这些产业通常需要地方政府在研发、人才引进、基础设施等方面提供支持,形成政府与产业的良性互动。
挑战: 新兴产业的培育周期长、风险高,需要政府具备精准的产业判断能力和长远的战略眼光。同时,也可能面临与其他地区产业同质化竞争的问题。
服务业特别是现代服务业的升级:
潜力: 金融服务、科技服务、信息服务、商务服务、文化创意等现代服务业对经济贡献大,税收潜力高。地方政府可以通过优化营商环境、吸引高端服务企业、发展生产性服务业来增加收入。
挑战: 发展现代服务业需要高素质人才、良好的创新生态和完善的法律法规环境。
高端制造业的提升与转型:
潜力: 鼓励制造业向高端化、智能化、绿色化转型,提升产业链附加值,可以产生更稳定的税收。例如,发展航空航天、汽车制造(特别是新能源汽车)、电子信息等领域。
挑战: 制造业升级面临技术瓶颈、成本压力和国际竞争等问题。
总部经济与区域经济中心的建设:
潜力: 吸引国内外企业设立区域总部、研发中心、销售中心,可以增加地方的企业所得税、个人所得税以及消费税等税收。这需要地方具备良好的区位优势、营商环境和政策吸引力。
挑战: 竞争激烈,需要提供差异化的优势。

总结: 产业发展是地方财政“造血”能力的根本。地方政府需要从“卖地”转向“投资兴业”,通过优化营商环境、提供政策支持、吸引优质项目,构建多元化、有韧性的现代产业体系,从经济增长中获得持续的财政收入。



3. 公共服务收费与国有资产收益(补充与优化)

在税收和产业之外,合理的价格和服务收费以及国有资产的有效管理,也能为地方财政提供一定的补充。

具体方向与潜力:

公共服务收费的合理化与市场化:
潜力: 对于一些非基本公共服务(如高级教育、医疗保健中的部分项目、高端文化娱乐设施等),可以考虑收取合理的服务性收费,但需注意公平性和可负担性。
挑战: 容易引发公平性争议,必须有明确的界定和合理的定价机制,避免过度商业化。
国有资产收益的增加与管理:
潜力: 地方政府拥有大量的国有企业和资产。通过深化国企改革,提高国有企业盈利能力,增加利润上缴比例,或将部分非经营性资产盘活变现,都可以增加地方财政收入。例如,国有股权分红、国有资本经营预算等。
挑战: 国有企业改革本身是个复杂课题,盈利能力提升受市场环境影响,部分资产可能面临处置难题。

总结: 这部分收入相对有限,且不应过度依赖,但却是优化地方财政结构的重要组成部分。关键在于合理定价、有效管理和规范运作。



4. 创新投融资模式与政府引导基金(间接支柱)

虽然不是直接的财政收入来源,但创新投融资模式能够撬动更多社会资本,支持经济发展,并最终转化为地方财政的潜在收入。

具体方向与潜力:

政府引导基金与母基金:
潜力: 政府出资引导基金,吸引社会资本参与投资于战略性新兴产业、科技创新、基础设施等领域。政府可以通过参股分红、投资增值等方式获得收益,并间接推动地方经济发展,增加税收。
挑战: 基金运作需要专业的管理团队和审慎的投资决策,存在投资风险。
PPP模式(政府和社会资本合作):
潜力: 在基础设施和公共服务领域,通过PPP模式引入社会资本参与建设和运营,可以分担地方政府的财政压力,提高项目效率。虽然项目收益主要流向社会资本,但成功的PPP项目能带来更优质的公共服务和经济增长,从而间接增加地方税收。
挑战: PPP项目在执行过程中可能存在合同管理、风险分配合理性、以及地方政府潜在的隐性担保等问题。
专项债的合规使用与撬动效应:
潜力: 合理利用地方政府专项债券,重点用于有收益的基建项目,项目收益可以用于偿还债券本息,并为地方带来长期经济效益和税收。
挑战: 债券发行和使用需严格合规,确保项目能够产生足够收益,避免债务风险。

总结: 这些模式并非直接的“收入”,而是通过优化资源配置、吸引社会资本、提高投资效率来支持地方经济发展,从而为地方财政创造更广阔的增长空间。



5. 区域协调发展与要素流动(长期战略)

长远来看,地方财政的健康发展也依赖于更广阔的区域经济一体化和要素的高效流动。

具体方向与潜力:

区域协同发展:
潜力: 通过京津冀协同发展、长江经济带发展、粤港澳大湾区建设等国家战略,打破区域壁垒,实现优势互补,形成区域经济增长极,这可以带动周边地区的发展,扩大税基。
挑战: 需要跨区域的政策协调和利益平衡。
人才、技术、资本的自由流动:
潜力: 良好的营商环境能够吸引全国乃至全球的人才、技术和资本,这些要素的注入能够极大地促进地方经济发展,增加税收和就业,从而增加财政收入。
挑战: 吸引和留住高端要素需要地方具备独特的优势和持续的政策吸引力。

总结: 区域协调发展和要素流动是提升整体经济效率的宏观策略,对地方财政的长期健康发展具有深远意义。



结论:

土地财政的接棒者不是单一某个税种或某项收入,而是一个系统性的转型和多元化发展的过程。最根本的是要从依赖“土地红利”转向依靠经济发展的“红利”。这涉及到:

1. 税收体系的现代化与多元化: 逐步建立起一个更均衡、更稳定、更具弹性的以现代房地产税、流转税分享、所得税等为主体的税收结构。
2. 实体经济的强劲发展: 培育和发展有竞争力的现代产业体系,特别是战略性新兴产业和高端服务业,从经济增长本身获取财政收入。
3. 政府职能的优化: 从土地的提供者和土地开发的直接参与者,转变为经济的引导者、服务者和监管者,优化营商环境,吸引和培育市场主体。
4. 投融资模式的创新: 运用市场化手段撬动更多社会资本,支持经济发展和民生改善。
5. 长远战略的推进: 区域协同发展和要素的自由流动为地方经济提供更广阔的空间。

在这个转型过程中,地方政府需要付出巨大的努力,进行深刻的制度改革,并保持耐心和战略定力。同时,中央政府的支持和协调也至关重要。土地财政的“退潮”并非意味着地方财政的“枯竭”,而是为了一个更健康、更可持续的财政未来。

网友意见

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题主说的这些行业都只能征收增值税,增长不了多少,弥补不了土地财政的大坑。

房产税等资产税也不够补,尤其是本来就没房产升值空间的二三线城市,房产税收不了多少。

其实土地财政是和地方建设(基础设施与核心产业)补课一体的:地方建设为房价上涨提供背书,房价带动地价为地方建设提供资金。

当城市完成基础设施建设高峰,核心产业趋向稳定后,地方政府的投入需求也就大幅减少,土地财政自然而然被资产税替换了。

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