2021 年个人所得税退税有人到账了吗？ 第1页

先不急着去打开个人所得税APP，咱们先跳出APP，对个税的逻辑有一个整体框架后，退税只是操作层面的事。

前四大审计经理，我用一个表格跟大家分享普及一下跟咱们打工人有关的个税知识。

一、个税框架逻辑

先看一下上面截图中的上方表格，个税的整体框架逻辑是这样子的：

公司要给你发的应发工资，扣去免税部分，扣去各种减除费用、扣除费用，

剩下的就是应该去对着个人所得税税率表，计算到底要缴多少钱，的应纳税*所得额。

从公式来看就是h=a-b-c-d-e-f-g。

这其中的关键一是收入，二是各种费用；

1、累计收入a

你在进入一家公司的时候，跟HR谈的工资数字也好，在劳动合同上签的工资数字也好，都叫做应发工资数，也是公司应该要发给你的钱，一般也称为税前工资。

咱们这里假设你一个月是12,500元，一年12月，累计收入a就是150,000元。

注意一下，这里的应发工资数里面是包括了你个人要缴纳的社保公积金个人所得税的。

但根据国家规定，社保和公积金是分两部分的，一部分是个人缴纳，一部分是公司缴纳的。

在年报中在应付职工薪酬的变动表中，就是两个不同的行。

昨天晚上我举了金龙鱼上市公司的实际案例（招股说明书与券商研报），跟大家分享普及了会计、税法、财管与经济法这四门CPA科目的现实应用，感兴趣的可以参考：

对金融财务感兴趣的，欢迎加群交流：

格力电器董明珠两会建议案：个税起征点应提至10000元

这里的10000元指的就是这个减除费用5000元建议要提高到10000元。

专项扣除d指的大家按照政府规定的范围和标准应该由个人承担并缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，公司已经帮大家计算好并缴纳了，跟大家也没啥关系了，也动不了。

专项附加扣除e，才是大家可以研究的部分，才是可以获得退税的来源之一。

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

子女教育：3周年以上的小孩每个月有1000元的扣除额；

继续教育：有学历（学位）、职业资格或专业技术人员职业资格继续教育的，可以有多扣除额；

大病医疗：有的话，可以在网上搜索细节；

住房贷款利息或者住房租金：两者选一，贷款利息是一个月1000元扣除额，租金的话根据城市不同而不同；

赡养老人：有年满60岁的父母，一个月可以多1000元至2000元的扣除额。

这里五项专项附加扣除项目，大家先判断自己有没有这种情况，有的话再去了解细节就够了。

第一张图的累计收入a、免税收入b、减除费用c、专项扣除d、专项附加扣除e、其他扣除f、其他准予扣除的捐赠额g，去哪里找呢？

在下图的蓝色框框里面有：

进来大概就是这样子：

二、可能的退税的情况有哪些？

1、专项附加扣除你有，但你没填。

比如刚才说的五项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人，这些你本来是有的，但你没在个人所得税APP中填过，那可以在汇算清缴的时候补填，之前多缴的个税，就会退给你了。

2、可以选一笔做年终奖单独计税，公司没选，你也没选。

在23年底之前，每年都有一笔收入是可以做为年终奖单独计税的。

但公司没有帮你选，你也没自己操作。

操作办法可以看看其他回答，我不赘述了。

3、就算没有年终奖，也有办法省税。

比如上面说的你一年15万收入，每个月是发12500元，没有额外年终奖。

但其实可以在年底12月发最后一笔12500元的时候，将这笔钱分成两笔发。

一笔2500元，一笔10000元。

后面的大头10000元就可以适用年终奖单独计税的优惠了。

总结一下：

上面跟大家分享普及了个税的总体框架逻辑，具体的数字还是需要详细计算的。

感兴趣的知友，可以自己制作一个EXCEL来算算自己每个月的税后工资发的是否准确。

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