现在中国的个税太高了吗？ 第1页

如果只算「名义税率」的话，那我国的个税与国际水平相当，并不高。

如果考虑纳税人实际税负的话，那就是——又高又尴尬。

当然，这里的「高」，指的是最广大劳动者的真实感受。

而「尴尬」则体现在个税在国家税收结构中的地位，以及在调节收入差距中应该发挥的作用。

所以才会出现一个奇怪的现象：

中国几乎所有人都抱怨个税负担太重，但个税收入占中国总税收收入不到8%。

当然这个问题也是一个老大难问题。

一直再推动，但到目前为止还没有实际的进展。

因为个税涉及到每个人的切身利益，改革起来阻力极大。

而且针对个税的改革也不只是「减税」那么简单。

真正的目标实为减税、减负（税外负担）和适当增税（增直接税）的综合改革。

需要重塑整个社会对于劳动、贡献、公平、平等……这些基本价值的理解。

因为个税属于多级累进税率，我们以最高边际税率对比。

我国个人所得税最高边际税率一直维持在45%。

对比一下就知道这「45%」大概处的位置：

中国香港个税的最高税率只有15%，新加坡为22%；跟发展中国家相比，俄罗斯只有13%，巴西为27.5%。

但如与发达国家相比，我们的最高税率反而是正常偏低。

如

按道理来讲， 以这样的税率我国的个税不应该引起这么大的讨论。

这与个税的征收方式和计税标准不同有关。

以美国举例。

美国的个人所得税是以家庭为单位综合征收的，除了对各种所得进行综合征收，实行超额累进税率外，还有各种税前扣除。

而且，要对纳税人的全部所得无论其来源和性质，都纳入征税范围。

最终的应税收入，就是用调整后总收入-标准扣除项或者逐项扣除项-免税额度=应税收入。

我国则是统一按个人应税收入分类征税。

2018年税改之后已经加入税收返还，但数额有限。

此外，个税的位置和作用又显得有点尴尬。

个人所得税税率很高，缴纳的人却并不多。

税改前，个税税收收入仅占全部税收收入的比重，6%、7%之间。

税改之后，个税税收收入仅占全部税收收入的比重，约在8%-10%左右。

个税纳税人数仅占城镇就业人员的12%左右。

写到这里，忽然冒出一个想法：

不知道有没有详细统计，缴纳个税的人可能与知乎的用户群高度吻合。

而更尴尬的是个税的「税制设计」。

在我国个人所得税的税制设计中，对于劳动性所得普遍实施的是超额累进税率制。

而对于资本性所得，如个人股权转让所得、股息红利所得等，则实施20%的比例税率制。

很显然，无论是从横向还是纵向来看，这一税制设计都显失公平。

同等金额的一项收入，只因资本所得与劳动所得的不同而导致税负差距悬殊。显然这更有利于富裕阶层，特别是拥有巨额财富的投资者，使他们能够获取更多的税后资本所得。纳税高的人不都是收入高的人，许多高收入纳税人实际缴纳的税额非常低，大多数高收入纳税人甚至不缴纳任何个人所得税。

作为一种税收手段，个人所得税制度理应调节收入差距的作用。但由于分类课税的制度设计，个人收入中工薪所得很容易被课税，而其他来源的收入则因为监管困难而很难被征税。

有人因此认为目前的个人所得税制度实际上是对「勤劳」课税。

个税就更像是「老实人税」，「工薪税」，或者「小镇做题家成人税」……

在评论区有一些可爱的讨论，集中回复一下：

一、关于讨论的范围

税务及个税的问题极其复杂。我们这里讨论的范围，主要针对题主的提问：「工资税前1.9万，税后只有1.2多。。。光扣税2千。。。。年终奖19万多。扣了五万元税。。。感觉个税太重，中国个税制度的根据是什么？」。

这也是与我们大多数「打工仔」息息相关，大家通常理解的个税。

文中写到的「45%」也是指通常理解中的3%至45%的7级超额累进税率中的「最高边际税率」。

实际上，根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，应当缴纳个人所得税的事项包括^[1]：

• （一）工资、薪金所得；
• （二）劳务报酬所得；
• （三）稿酬所得；
• （四）特许权使用费所得；
• （五）经营所得；
• （六）利息、股息、红利所得；
• （七）财产租赁所得；
• （八）财产转让所得；
• （九）偶然所得。

综合所得（居民个人取得前款第一项至第四项所得），适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

在实际操作过程中，缴税问题要远比我们想象地更加复杂。

不同的地区，不同的个人，不同的业务场景甚至不同的缴费时间，都会导致各种不同的税率。更别提再加上汇算清缴、专项扣除、税收返还等等各种叠加条件。

这一点，你有一天也深有体会。

想一想，《肖申克的救赎》的安迪就凭着自己能够报得一手好税，就能在监狱里面风生水起。

二、关于税负承担

税负承担和税收缴纳是不一样的概念。

举例来说，你购买的每一件商品的税负的一部分都是你在承担，虽然不是你在缴税。

在有的国家，商品上会明确注明商品的税价。（如日本是8%的消费税，经提醒现在已为10%。）

我国的税收制度结构是一个以间接税（增值税等）为主体的框架。党的十八届三中全会指明的“逐渐提高直接税比重”的税制改革任务。但难度极大，因为这需要“冲破利益固化的藩篱”。

三、关于权力与义务

尽管个税征收存在一些问题，但这并不是「偷税逃税」的理由。

无论在任何一个国家，依法纳税都是一件神圣和光荣的事情。

想一想，我们交的税会变成孩子们免费午餐的鸡腿，边疆战士们的防弹衣、夜视仪……

是不是就有画面感了？

对于一个成年人来说，针对公共政策坦率真诚地表达自己的意见与遵守法律、履行公民义务，都是一件特别值得的事情。

参考

1. ^ 出处：《中华人民共和国个人所得税法（2018年修订版）》

@李修宇 回答已经非常棒了。

我再换个角度吧。86年全国人均工资60元左右，当时个税起征点800元。说实话，个税是为老外准备的。中国当时的经济体量，人口收入，税制结构设计等诸多因素，个税就如同呱呱落地的婴儿。

2010年以后，随着经济增长，收入增加，个税算是税种增速比较快的，但是占总收入的体量不大，维持在8%的水平。

为什么2019年以后，很多小伙伴会感受到个税变多了？我想从信息透明度来谈谈。过去，我们都是年终一张工资条，收入，税款等等，随手估计也就扔掉了。现在随着个税汇算制度引进，相应个税app的普及，税务部门自然人电子税务局的建设。我们小手一点，收入几何，税款几何一目了然。而且，有些高收入人群也成了专家。昨天一个纳税人咨询22万年终奖，财务给她算到收入了，导致她要补2万，如果是年终一次性奖金她可以退8000，相当于多缴纳3万。正是因为信息透明度的增加，带来的双向感受。

不单单是个税太高。

总有人在知乎发一些美国的汽车价格，说什么合资车厂太黑。

TMD的美国商品价格都是不含税的啊，中国车价里面含消费税、城建和教育附加费以及增值税啊。

一辆30万的车，其中3.45万是增值税（缴纳个税的普通人无法抵扣，硬生生地交了），大约3000元的城建及教育附加费，假设是2.5排量发动机，还有2.17万的消费税。

30万的车价，光税就有3.45+0.3+2.17=5.92万。这还不算完，你买车后还要缴纳10%的购置税，就是2.65万。你买一辆30万的车，要承担8.57万的税负。

---

  chashu123 网友的相关建议: 
      

是的，太高了。

先说税率，去年发达国家的个税税率是这样的：美国10-37%，法国11-45%，英国20-45%，挪威1.7-16.2%，丹麦12-42%，瑞典0-20%，芬兰6-31.25%。

这些发达国家最高的也没有超出45%（真不知道某政协委员怎么想出55%的税率，有没有经过调查），出人意料的是北欧国家一向以高福利高税收著称，但它们的个税税率其实并不算高。

这里美国的个税最有代表性，税率表面看不算低，其实抵扣力度很大，买房贷款都可以进入抵扣项，平均算下来实在25%左右。

这里你也许会问，发达国家的个税不高，那他们的高福利靠什么支撑？因为他们有财产税，比如我们一直想征又没征的房地产税，还有遗产和赠与税，这是真正向富人收的税。

我们这一块是空白，直接税里主要就是个人所得税，它的征税对象是工薪阶层，而真正的富人在资本市场的收益不用缴税，这就出现了老板在公司只拿1块钱象征性的工资，却把家人和二奶的消费都挂靠到公司开支，以此达到避税的目的。

我们现在的税收就是金税一期升到四期，打工者想逃税几乎没有一点可能性，而老板们却可以堂而皇之的避税，享受政策带来的福利。

那么社会进步需要的科学技术主要依靠谁？是资本还是高科技人才？

现在的45%，近一半的税率严重打击了高技术人才的工作积极性——收入超过100万，超过的部分就要被拿走一半，如果付出与收入要成比，那45%的税率已经把你的收入砍了一半，那你还会继续付出吗？

所以我国个税当务之急有三部分要改：一是提高个税起征点。现在5000元的起征点是2018年的数字，已经过去了四年，物价涨了多少我不知道，但油价可以跟着国际市场走，几天一调，调高不调低，个税起征点为什么不能跟着物价走。

二是降低最高边际税率。现在的45%实在太高了，不利于吸引高科技人才，现在深圳和海南为了吸引人才主动把45%降到15-25%，那他们人才是引进了，全国其他地方呢？

三是家庭为单位增加抵扣项，现在的子女教育、赡养老人等六项附加扣除太少太形式化了，有它当然好，没它其他也没多大影响。年轻人最大的开支，比如按揭贷款，几十万上百万的贷款利息，你抵扣那点有什么用。应该以家庭为单位综合计税，家庭主妇的家庭，二孩三孩的家庭，父母无退休金的家庭等等，都应该考虑进去。我不相信征税难度有多大，大数据时代在那吃早餐都能查出来，公民负担有多重搞不清楚？

最后强调一点，现在个税在我们税收总额只占7%左右，个税少收一点对财政不会产生多大影响，但对工薪阶层消费能力却有很大影响。如果财政真的没钱，可以多从财产税想想办法，打工人这边还是少打点主意吧。

...................................................分割线.........................................

解释几个讨论区的疑问。

一、国外的个税税率准确吗，出处是那里？

本人不是专门研究这个的，资料源自某财经杂志，是不是准确真不好说，欢迎指正。

二、关于45%的边际税率对劳动者不公的问题。

我举个例子，假设我是一个大学教授，每天都在大学里授课和研究各种课题，收入不错，一年怎么也有96万了（45%的分界线），但工作很忙，日程排的很满。这时候有人请我去上海讲课，一天给2万块钱，看起来很不错，但来回就要三天，这三天不能工作，回来就要加班或者利用休息日。如果是2万块全到手也行，但外出讲课费算劳务报酬，要并入工资汇总计税，这意味着2万块要砍掉近一半给税务局。明明是付出了价值2万元的劳动，却只收到一万，想想不值，可能就不想去了。

三、关于现行个税体系对劳动者不公平的问题。

按个税政策“利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”也就是说劳动所得的税率最高45%，而食利所得的税率最高为20%，相差一倍还多，所以上面的教授不应该出去讲课，应该把花时间研究炒房投资。

..........................分割线...................................

很多人其实不太明白我国的个税套路，我再科普一下。

按现在的个人所得税法，有9类所得是需要缴纳个人所得税，这九类又可以分为两大类：综合所得和分项所得。综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

综合所得共有四项，全面都是劳务所得，要合并计税，比如劳务报酬，以前单独计税大多是收20%，现在合并总收入计税，如果工资低，可能会低于20%，到了年底一算可能还多收了，要退税。所以这个汇总对低收入劳动者是利好，但高收入的劳动者就很不友好——以前单项计税只要20%，现在一合并，要收45%了。

再看分项所得，这一大类基本都是财产（资本）所得，还是单项收，税率基本都在20%，其中利息、股息还是免征的。也就是说那位教授去外面讲课的钱要合并收45%，但他收的房租只要缴10%到20%，明显不公。为什么不能把分项所得并入综合所得？是怕老板们交得多吗？

喜欢我的文章，请关注原创微信公众号:猫大叔的财会窝！我会尽量回复来自 公众号 的问题。

---

  wang-wei-23-64-15 网友的相关建议: 
      

不算土地出让金的话还行，要是把土地出让金算作“进城税”，那对城市化进程中被征收的个体来说，简直高得离谱。

---