如何看待G7刚刚通过的全球税收改革方案？ 第1页

大公司的好日子，到头了。

相信大家都听过避税天堂，但是并不了解这个天堂是怎么运作的，我们来举个例子，比如中国某卖鞋企业准备开始卖鞋，那他该怎么做呢？

第一步，在避税天堂成立母公司。（比如开曼群岛）

第二步，在越南成立子公司。（越南生产成本低，负责生产）

第三步，在中国成立子公司。（中国消费者多，负责销售）

表面上看，这家卖鞋企业是中国公司，实际上它的母公司在开曼，子公司在越南和中国。

开曼的母公司，对越南和中国的子公司，拥有100%股权。

从交税上来说，你是哪的公司，就给哪交税。

开曼母公司，给开曼交税。

越南子公司，给越南交税。

中国子公司，给中国交税。

不存在开曼的母公司，向中国的子公司交税的情况。

但是，当你把利润转移到母公司时，这个利润要交的税，是在母公司交。

打个比方，比如中国要买100万我的鞋子，那中国和开曼的母公司签订100万合同，（100万的鞋子，成本80万）

那么开曼母公司把80万打给越南子公司生产，越南子公司把价值80万的鞋子，发货给中国。

而20万利润，留在开曼母公司。

对于开曼母公司来说，20万利润，无需交税。

对于越南子公司来说，货款与货物等价，无利润也无需缴税。

这是最基础的避税套路，也是为什么中国和美国的大企业，喜欢去避税天堂开公司的原因。

那此时，中国税务机关发现不对啊，你小子给我玩这一手避税呢？你在越南生产的鞋，却在中国卖的起劲，中国还收不到你税？

于是开始查，要你交税。

可你是狡猾的，你要向中国税务机关证明，你的鞋真的是从开曼卖出去的。

于是你玩起了一个更复杂的套路：“转移定价”。

从生产经营链上你要表现出，你的鞋真的是从开曼卖出去的，于是你开始产业转型，大幅重整股权结构。

开曼的公司，转型成销售企业。

中国的公司，转型成研发企业。

越南的公司，不用转型，还是负责生产。

然后你的整条经营链条会重组。

在中国的公司研发成本是30，设计出了更酷炫的鞋子，更好的材料配方，40卖给生产的越南公司。

那么中国研发公司的利润，就是30的成本，40的售价，利润是10。

中国政府，就从你这10的利润里来收税。

并且由于中国政府鼓励研发，你在中国的企业转型成研发公司后，会获得税收减免，所以中国可能就减免你20%的税，只当你的利润是8，以8来收税。

而越南的生产公司，40买了研发，又花了20生产，总成本是60，这个60成本的鞋子，卖给开曼的公司是70。

那么越南的生产公司，利润就是10，越南就按10来向越南产鞋公司收税。

而在开曼的公司，70买来的鞋，再以100卖给中国消费者，那中间的利润30，这个30的利润，是由开曼公司来收税的。

但开曼是避税天堂，不征收这部分利润，所以我这30的利润，等于是免税的。

那么大家可以很清楚的看到，这招稍微复杂点的“转移定价”玩法，有多恐怖。

当跨国企业重整其经营链后，它要交的税，就只有中国研发的8，和越南的10。

这下大家知道为什么很多中美的跨国企业，都一门心思的往避税天堂钻了吧。

而且这还只是避税门路的冰山一角，税法极其复杂，各国又大不相同，大公司都是有一个庞大而专业的税务部门来研究如何避税的。

当各国政府开始打击这些行为时，跨国公司也会立刻应对，所以实际情况要比我举得例子繁杂的多。

但过去不管各国政府怎么打击，它都是各自为阵的，不存在一个“中国、越南、开曼”联盟，来联合打击避税。

开曼本来就以避税天堂著称，你要开曼打击避税，不是天大的笑话。

各国都清楚问题在哪，可要联合却困难重重。

一直到最近，尤其是从去年开始，世界各国才逐步形成合力，而终于形成合力的原因也很简单。

美国没钱了。

有人说，美国怎么可能没钱，美国没钱了印美钞不就行了？

这问题很简单，所谓美国印美元是通过美联储买入美国国债实现的。

而美联储的首要任务，是控制风险，稳定经济，首要任务不是印美元。

美联储当然可以无限印美元，但随之而来的信用风险，通胀风险，都不是美联储想看到的。

加上疫情这一波，美国狂印美元，债务大涨至28万亿，而同时外国政府持有美债的比例，不断下降。

图上红色线，是外国政府持有美债的比例，2013的高点时，持有比例占美债总额的35%。

可2020年，已经下滑到25%，跌了足足10%。

像是中国，俄罗斯等国都纷纷大幅抛售美债，境外买美债的人少了，美债总规模又不断上升，人都说开源节流，开源节流，可美国是“缩源放流”。

这一状况对美联储控制美国的金融风险，是很不利的。

再印钱加债，风险升高。

国外政府买，又不愿意。

那在这背景下，如果可以从其他地方来钱，自然就能缓解美国的压力。

那么，钱从何来？

拜登把枪口对准了富人和跨国企业。

特朗普时期，美国年收入100万美元以上的富人，资本利得税是20%。

拜登一口气，加到39.6%。

另外还要再加3.8%的奥巴马医改税。

这样光美国联邦政府层面，年收入100万美元的富人，税收为43.4%。

此外美国各州政府还会再收州税，州税各州不同，加上州税后，富人的资本利得税，很可能超过50%。

这一部分，大概能收个两万亿美元。

可两万亿美元，对美国28万亿的国债，远远不够.

于是下一个目标，对准了跨国企业。

全球化搞了20年，跨国企业赚了里面最大的利润，导致全球贫富差距迅速扩大，而在过去由于避税天堂和我上面讲的那类避税骚操作的存在，跨国企业交的税，可能都不如一家国内勤勤恳恳的公司。

而且不光是美国，几乎所有国家都面临这个问题，欧盟也和美国情况一样：收不到税，福利又高，政府只好不断举债，然后爆发危机。

所以在加税这一块，美国和欧盟一拍即合，大家都没钱，都想砍土豪救命。

这把刀也是必然会砍下来的，从拜登上台第一天起，美欧就开始构画全球性的“最低企业税率”，至少是15%。

在昨天的七国财长峰会上，全球15%的最低企业税已经达成共识，这项共识会在在全世界推行。

简单讲，像上面那家卖鞋公司，靠着“转移定价”的骚操作，实施避税。

未来不管你怎么骚操作，不管你公司在哪，在美国也好，开曼也好，甚至在火星也好，都必须按最低15%来交税。

那开曼说，我不搞，我开曼有自己的主权，我要自己决定。

那么第一：还请开曼试试，开曼是英国的海外领地，当美国和欧盟达成协议后，小小开曼有什么能力反对？

第二，新规则规定，各国政府可以追缴补足至最低税率，以消除“利润转移”的问题。

也就是避税天堂们，你们可以继续搞低税率吸引跨国企业，但是我作为母国政府，有权追缴跨国企业利用利润转移，所避开的税。

那家卖鞋企业，在开曼的利润交税是零，中国政府就有权展开查税和追缴，卖鞋企业在开曼的利润要交的税，由中国政府强制征收至最低企业税15%。

如果母国政府可以追缴企业逃的税的话，那那些避税天堂将毫无优势，因为你在避税天堂避了多少税，母国政府就会追多少。

当然，目前中国还没有参加这一新国际准则，但是收钱的事，哪国政府想错过？

更何况中国和美国的企业，都非常擅于利用避税天堂，大家知道有多少家所谓的“中国企业”，其实是在避税天堂注册的吗？

之前就有文章写过：

基本上你叫得上名字的中国品牌，很多都在避税天堂注册成立，在那边成立，当然是为了避税，还有为了方便股票上市。

现在美欧联合推出“全球最低企业税率”，虽然中国还没加入，但未来一定会展开协商。

这一波，母国政府，向跨国企业征税的号角已经吹响

跨国企业靠着避税大敛财的时代，即将过去

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对于跨国企业和大型公司避税，一直是世界各国的头痛问题。实际上各个跨国企业真实税负未必比一个雇佣千百人的中型企业高(相对于利润比例而言)。

有点向明朝时期举人不纳税因此大量田土纳入其名下。

但这里面有二个问题。

其一必然有资金转移法定货币问题，比如，微软中国公司向母国美国缴纳税款。这部分转移资金难道美国收人民币吗？不会，一定是美元。

那么如果某一天在中国的美国公司给美国的税款超过三万亿美元呢？(就是个套)，这时候中国会把所有美元外汇统统转账吗？

当然同时转账三万亿美元这太夸张，但是全世界有多少国家有这么大的美元外汇？东南亚这一票国家南北美洲大部分都是千亿，百亿级别的。几个跨国公司联合给美国缴税就能抽空这些国家的外汇储备。

第二个问题。

如何划归企业母国？

目前美国依然是世界最强大的国家，依然是最大的资本集中地。美股依然是世界各国优质资产上市地。

比如阿里巴巴，中国企业，美国上市。那么税务规划到底是哪里？哪怕美国只从中划拉下来1%那么多企业，这就是一笔天文数字。

在这个数字面前美国目前28万亿外债根本不值一提。未来哪怕每年增加一万亿美元军费开支也不叫事。

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本次G7财长在伦敦的会谈，一致决定在全球范围执行最低15%的企业税率。

毫无疑问，首当其冲的就是避税天堂，主要是欧洲、加勒比海、亚洲的诸多小国，他们无法对抗G7集团的外部压力。

爱尔兰财长更是明言该方案是针对自己，爱尔兰目前的企业税率为12.5%。

一旦真的执行，他们的经济会遭遇重击。

本次之所以能如此快速的达成一致，与全球范围的科罗娜大流行息息相关。

疫情中各国大举纾困、经济衰退都造成了政府财政紧张，政府债务急剧飙升。

尤其是美国通过政府强加杠杆保住了民间的就业和消费，但这些「借贷」在未来是必然付出代价的，美国政府也明白。

全球的跨国巨头大多为美国企业，跨国企业们通过转移资产到低税率国家合法避税，损失最大的自然是美国政府。

美国财长耶伦几个月前就公开表示，要联合各国共同制定全球最低税率。

为了换取盟友的合作，美国同意让盟国对美国利润率10%以上的大型科技企业，其海外营业利润将被各国课税20%。

包括像是Apple、Google、Facebook、Amazon等企业将首当其冲。

这也是其他盟友同意方案的直接原因。

许多「避税天堂」未来将不复繁荣，为了避免本国税基逃离，G7在之后必然会出台一系列更严格的针对限制措施。

跨国企业利用各地税率差异，将高税率地区的利润转移到低税率地区避税，科技巨企迅速扩张后，这种现象更受观注。

G7除了支持制定全球最低企业税率之外，还提出要跨国企业在销售产品或服务的国家缴税，而不是申报利润的地方。

改革方案将交到二十国集团（G20）和经济合作与发展组织（OECD）讨论。

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为吸引跨国企业，各国数十年来争相降低企业税，提倡制定全球最低企业税率者认为，这种各国之间的「逐底竞争」会引起税基侵蚀及利润移转的问题。

跨国企业利用各地税率不同的漏洞，在避税港申报利润，即使利润来自其他地方，企业仍只须缴付当地税率，令高税率地区税基受侵蚀，收入因此下降。

显然，西方国家不想再持续失血了。

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  mang-guo-yun-shui-85 网友的相关建议: 
      

之前微博上有个lsp博主问:为什么每次做春梦都是在快要进入正题的时候就醒了?

有条评论说:系统无法加载未缓存文件

我觉得元宇宙也是，在人类未真正踏入星辰大海之前，元宇宙根本做不到完全模拟真实的宇宙。

在硬件尚未成熟的情况下提出元宇宙的概念，基本上可以和骗投资人的钱画等号。

而且在元宇宙中完全有可能出现《赡养人类》中哥哥文明的“终产者”，里面有一切的物品都需要用户付费体验

注意! 是体验而非获得所有权

甲可能因为需要续费才能继续使用他三个星期前刚换的发型

乙会遇到像《黑镜》中“两万五千英里”的主角一样在因为没钱屏蔽广告而吵闹里入眠的窘境。

总有人宁可在狭小破旧的飞船中忍受将他的尿液循环了上百遍的饮用水和吃腻了的食物，也不愿在虚假的世界中拥有整个宇宙。

向往自由的鸟儿是关不住的

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