怎样看公司财务报表？

好的，咱们这就来聊聊怎么把公司财务报表看得明明白白。这玩意儿，就像是公司的“体检报告”，告诉你这公司最近是生龙活虎，还是有点小毛病。看懂了，就能帮你做更聪明的投资或者经营决策。

咱们先得知道，公司财务报表一般有这么几大张：

1. 利润表 (Income Statement)：这个就是告诉你公司赚了多少钱，花了多少钱，最后剩下多少利润。
2. 资产负债表 (Balance Sheet)：这个就像是公司在某个时间点的“全身照”，告诉你公司有什么（资产），欠别人多少（负债），以及股东们出了多少钱（所有者权益）。
3. 现金流量表 (Cash Flow Statement)：这个最实在，告诉你钱是从哪儿来的，又到哪儿去了，公司现在手里有多少真金白银。

这三张报表，缺一不可，都是咱们分析公司的重要武器。

怎么啃这三块“硬骨头”？

一、 利润表：公司盈利能力的大实话

打开利润表，你最先看到的是啥？

营业收入 (Revenue)：这是公司卖东西或者提供服务赚的总钱数。你可以关注这个数字是增长的还是下降的。如果一个公司收入一直涨，说明它的产品或服务受欢迎，市场在扩大。
营业成本 (Cost of Goods Sold/Cost of Revenue)：卖东西是要成本的，比如原材料、生产人工费。这个数字和营业收入比，就能看出毛利。
毛利 (Gross Profit)：收入减去成本，就是毛利。毛利率（毛利 / 营业收入）是个很重要的指标，它反映了公司产品的定价能力和成本控制能力。毛利率高的公司，通常说明它有定价权，或者成本控制得好。
营业费用 (Operating Expenses)：这包括了公司的销售费用、管理费用、研发费用等。这些都是公司为了维持运营而花出去的钱。
销售费用：打广告、请销售人员什么的。
管理费用：公司日常管理花的钱。
研发费用：公司为了创新、开发新产品花的钱。这个尤其重要，看公司是不是在为未来投资。
营业利润 (Operating Income)：毛利减去所有的营业费用，就是营业利润。这个数字能更真实地反映公司主营业务的赚钱能力。
其他收入/费用 (Other Income/Expenses)：公司有时会有一些主营业务之外的收入或支出，比如投资收益、汇兑损益等。
利润总额 (Profit Before Tax)：营业利润加上或减去其他收入/费用，就是税前利润。
所得税费用 (Income Tax Expense)：公司要交的税。
净利润 (Net Income)：税前利润减去所得税，就是咱们最关心的净利润了。这也是公司最终赚到的钱。
每股收益 (Earnings Per Share EPS)：净利润除以总股本，就是每股能赚多少钱。这个是衡量公司盈利能力最重要的指标之一，尤其是在看上市公司的时候。

看利润表，你该关注啥？

趋势： 别光看当期的数字，要看连续几个季度或几年的变化。是稳步增长，还是忽高忽低？
结构： 收入的主要来源是什么？成本占收入的比例高不高？费用占比是否合理？
比率： 毛利率、净利率、费用率等，和同行业比，看公司竞争力如何。
非经常性损益： 有些利润可能来自卖资产、政府补助等一次性项目，这些不属于主营业务，不能代表公司真实的持续盈利能力，要分开来看。

二、 资产负债表：公司的“家底”和“欠债”

这就像给公司拍一张快照，告诉你它“拥有”什么，以及“欠”别人什么。

左边是“资产 (Assets)”： 公司拥有或控制的、能带来经济利益的资源。

流动资产 (Current Assets)：一年内或一个营业周期内可以变现的资产。
现金及现金等价物 (Cash and Cash Equivalents)：公司手头的活钱，最灵活。
应收账款 (Accounts Receivable)：客户欠公司的钱。这个数字太大，而且周转慢，可能说明公司收款能力有问题。
存货 (Inventory)：公司卖不出去的商品或原材料。存货积压太多，可能意味着销售不畅，或者产品过时。
非流动资产 (Noncurrent Assets)：一年以上才能变现的资产。
固定资产 (Property, Plant, and Equipment)：厂房、机器设备等。
无形资产 (Intangible Assets)：专利权、商标权、软件著作权等。
长期投资 (Longterm Investments)：公司投资给其他公司股权或债券。

右边是“负债 (Liabilities)”和“所有者权益 (Owner's Equity)”： 钱从哪儿来的。

负债 (Liabilities)：公司欠别人的钱。
流动负债 (Current Liabilities)：一年内需要偿还的债务。
应付账款 (Accounts Payable)：公司欠供应商的钱。
短期借款 (Shortterm Borrowings)：短期内需要还的贷款。
非流动负债 (Noncurrent Liabilities)：一年以上才需要偿还的债务。
长期借款 (Longterm Borrowings)：长期贷款。
应付债券 (Bonds Payable)：公司发行的债券。
所有者权益 (Owner's Equity)：股东们投入的资本，以及公司盈利积累的留存收益。
股本 (Share Capital)：股东投入的原始股本。
资本公积 (Additional Paidin Capital)：股东除了股本之外的投入。
留存收益 (Retained Earnings)：公司历年累计的未分配利润。这是公司自身造血能力积累下来的财富。

记牢一个核心公式：资产 = 负债 + 所有者权益

看资产负债表，你该关注啥？

偿债能力：
流动比率 (Current Ratio)：流动资产 / 流动负债。比率大于1，说明公司短期偿债能力还行。太高可能是不够有效地利用资产。
速动比率 (Quick Ratio)：(流动资产 存货) / 流动负债。更保守的指标，排除不太容易变现的存货。
资产负债率 (DebttoAsset Ratio)：总负债 / 总资产。这个比例反映了公司有多少资产是靠借钱来的。比例越高，风险越大。
资产结构： 公司是轻资产运营还是重资产运营？固定资产占比高，说明公司可能需要大量投资维持运营。
负债结构： 长期负债多还是短期负债多？短期负债压力太大，公司可能会面临资金链断裂的风险。
股东权益： 留存收益占比高，说明公司盈利能力强，而且能够把赚的钱留在公司里发展，这是好事。

三、 现金流量表：公司“钱袋子”的流动

这个最能体现公司的“生命力”，有利润不等于有现金，尤其在中国，很多公司利润很高，但现金流却很紧张。

现金流量表通常分为三部分：

1. 经营活动产生的现金流量 (Cash Flow from Operating Activities)：这是公司主营业务带来的现金流入和流出。
销售商品、提供劳ers收到的现金：这是最核心的现金来源。
购买商品、接受劳务支付的现金：购买原材料、支付人工费。
支付给职工以及为职工支付的现金：工资、奖金、社保。
支付的各项税费：交税。
经营活动产生的现金流量净额：这部分如果长期为正，而且增长，说明公司自身造血能力强。

2. 投资活动产生的现金流量 (Cash Flow from Investing Activities)：公司对外投资或处置资产产生的现金。
收回投资收到的现金：卖股票、债券。
取得投资收益收到的现金：股息、利息。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：这是公司扩大再生产的投入。如果公司大力投资，这部分支出会很大，但如果公司是成熟行业，这部分支出可能不大。

3. 筹资活动产生的现金流量 (Cash Flow from Financing Activities)：公司跟股东、债权人打交道产生的现金。
吸收投资收到的现金：比如股东增资。
取得借款收到的现金：银行贷款。
偿还债务支付的现金：还贷款。
分配股利、利润或偿付利息支付的现金：给股东分红，付利息。

看现金流量表，你该关注啥？

经营活动现金流：
是正数吗？ 长期负数说明公司“口子”太大。
和净利润比： 经营活动现金流是否稳定？如果净利润很高，但经营活动现金流很差，那就要警惕了，可能存在利润“虚高”的问题，比如大量的应收账款收不回来。
投资活动现金流：
是负数吗？ 大多数情况下，一家成长型的公司，投资活动现金流应该是负的，说明它在不断投入扩张。
投入的是什么？ 是购买设备，还是投资金融产品？
筹资活动现金流：
是正数还是负数？ 如果是正数，说明公司在借钱或增发股票来筹集资金。
借钱是为了什么？ 是为了投资扩张，还是弥补经营亏损？
自由现金流 (Free Cash Flow)：这是公司在满足了资本性支出（投资购建固定资产等）后，可以自由支配的现金。通常是“经营活动产生的现金流量净额 资本性支出”。自由现金流充裕的公司，抗风险能力更强，也更容易回报股东。

综合来看，怎么分析？

光看单一报表是不够的，要结合起来看。

利润表 + 资产负债表：
高毛利率 + 低费用率 = 盈利能力强
高净资产收益率 (ROE = 净利润 / 所有者权益) = 公司利用股东的钱赚钱的能力强
资产负债率高 = 财务风险高
利润表 + 现金流量表：
净利润高但经营现金流差 = 警惕利润质量
销售收入增长，但经营现金流增长缓慢或下降 = 销售可能没有真正转化为现金
资产负债表 + 现金流量表：
资产负债率高，但经营现金流充裕 = 公司有能力偿还债务
负债高，但现金流紧张 = 潜在的财务危机

看财报，还有一些“潜规则”要懂：

行业对比： 很多指标，单独看意义不大，一定要和同行业的其他公司进行比较。比如，同样是20%的净利率，在科技行业可能不算高，但在零售行业就非常不错了。
趋势分析： 历史数据能告诉你很多信息。一家公司连续几年利润都在增长，这比单看一季度的利润增长更有说服力。
关注附注： 报表后面的附注信息非常重要，里面会解释很多细节，比如会计政策、重大合同、或有事项等等。别把它当成摆设。
管理层讨论与分析 (MD&A)：这是管理层对自己公司业绩的解释和未来展望，虽然有时候会“报喜不报忧”，但也是了解公司情况的重要参考。
财务比率的局限性： 财务比率只是一个工具，它不能告诉你所有的事情。要结合公司的商业模式、宏观经济环境、行业发展趋势等多方面去理解。

说到底，看财报就像学一门新语言，一开始可能觉得枯燥，但慢慢地，你就能读懂公司想传达的信息。关键是保持好奇心，多看、多比、多思考，慢慢你就能练就一双“火眼金睛”。

希望这些能帮你对公司财务报表有个更清晰的认识！

网友意见

拿到一份财务报表，很多人不知道如何下手，其实分析企业财务一般从企业偿债能力、营运能力和盈利能力等方面分析以下一张图涵盖了财务分析的各维度，各指标。

财务报表分析的思路

一、基本思路

捕捉：报表各项目的具体数据只是表面，结构(各种比率或指标)是骨架，趋势是核心。结构比数值重要，而趋势比结构重要。

对比：财务报表只有通过对比式阅读才有意义，通常情况下至少要横比三家纵比三年才能得出相对科学的结论。

掌握：各种会计原则都有天然的局限，不能迷信或局限于报表分析，不妄下结论。

二、分析方法

1、结构分析

A. 检查报表的各种钩稽关系，这是基本功。

B. 做报表结构的横向对比，找出与同行之间的重大指标差异并分析原因。比较重要的指标是毛利率、净利率、∑经营活动现金流/∑销售收入、销售收入/固定资产、流动资产/非流动资产、存货/固定资产、负债/总资产，等等。不必拘泥于教科书上的经典指标，甚至可根据行业特性自创比率，一切奥妙存乎于心。

结构差异列出之后，要从竞争力、产品细分、商业模式、规模、地域等方面进行推理，若找不出合理原因则有理由怀疑报表的真实性。

2、趋势分析

趋势分析的重要内容是资产、收入和利润。

资产的增加主要分析是来源于负债还是权益(盈利或股东投入)，此外还要重点关注各资产科目的比例变化，这往往体现了企业的模式变化。

收入的增加主要分析是来源于合并范围扩大还是自身经营扩张，重点关注毛利率和市场占有率的变化。总体来说，在毛利率较小波动的前提下市场占有率逐步增长才是最可靠最有持续性的情形，除此之外都要认真分析。

利润的增加要综合资产与收入的增长作逻辑推理，但利润系经过若干加减之后处于报表末尾，客观性最弱，要深入理解权责发生制的缺陷与漏洞之后辨证看待。

企业的价值在于发展趋势，需要深入揣摩、熟能生巧。而这与所处行业紧密相关，不能仅凭报表做出草率结论。

财务三大报表

一、资产负债表

资产负债表主要是告诉我们在出报表的时刻公司资产负债情况如何，所以，报表关键是看出的时间，时间对这张报表的影响很大。最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。就是现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。

二、利润表

利润表或损益表，主要是告诉我们在一段时间里，公司的损益情况，损益表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。在损益表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润。

三、现金流量表

现金流量表，主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了。

这是从大的层面上来说，报表分析是很简单的，因为毕竟是表内的关系，一般是一些加加减减，然后汇总，只要明白各个项目内的加减关系，同时计算没有什么问题，一般不会出什么错。但也不要小看这些表内“勾稽关系”，特别是资产负债表里的那个“勾稽关系”，就是资产等于负债加权益，这个是会计的一个核心原理之一。

报表分析工具

如果数据量没有大到用到数据库，excel就能胜任，当然如果会写VB的话，excel也能连数据库。spss、sas、stata这些专业统计软件，搞线性回归、F统计、抽样、假设检验用得上。

但如果涉及到数据库，那还是选择专业软件。首先Excel对数据的处理性能是有限的，而且很难实现实时数据更新。在具体的报表工具选型上，国外软件并不推荐，水晶报表这种做中国式报表有巨大的局限；国产软件方面，Finereport等报表工具采用拖拽式操作，类excel界面，其功能、性能的确更好地解决了中国用户的需求。

除了报表工具，以上还可以利用BI工具制作dashboard来解决，例如FineBI等，形成一个财务管理驾驶舱，操作上是将数据字段拖拽生成一个个分析图表，共同组合成一个主题的分析。

附录：财务报表分析指标

1、流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。使用这一指标评价企业流动指标时，应同时结合企业的具体情况。

2、速动比率

速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式如下：

速动比例=速动资产/流动负债

速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去流动速度较慢的存货的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。一般认为速动比率1：1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。速动比率若小于1，企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。

3、现金比率

现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，其计算公式为：

现金比率=现金/流动负债。

4、 资产负债率

资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：

资产负债率=（负债总额/资产总额）X100%

一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。

• 先讲一个工具(杜邦分析法)
• 首先我们搞清楚一个问题，评价一个企业好不好，主要从三个方面来分析：
• 盈利能力（能挣几个钱）
• 融资能力（能骗几个钱）
• 运营效率（来钱快不快）
• 美国有个杜邦公司，搞科研的，但是这个搞科研的公司比较另类，他们不喜欢把简单的问题复杂化，而是喜欢把复杂的问题简单化。
• 搞懂杜邦分析法，先要看懂三个字母：R O E
• ROE代表的是净资产报酬率。净资产和资产虽然就差一个字，但要拿来和资产比，还是不够分量的，净资产是股东投入的那部分钱，又叫所有者权益。 而ROE其实就是ROE = 净利润 / 净资产，简单粗暴讲它就是表示：我投入的钱，能给我带来多大收益
• 再讲ROE的公式变形之前，我们先来理解几个概念
• 销售净利润率表示获利能力，越高越好。销售净利润率 = 净利润 / 销售收入
• 总资产周转率表示运营效率，越大越好。总资产周转率 = 销售收入 / 总资产
• 权益乘数表示财务杠杆（骗钱能力），越大越危险。权益乘数 = 总资产 / 净资产
• ROE = 销售净利润率 * 总资产周转率 * 权益乘数
• 销售净利润率越大，说明企业盈利能力越好。如果经营规模扩大了，但销售净利润率没有扩大，可以考虑写封信给企业管理层谴责一下，督促他们压缩压缩成本
• ROE越高越好，没有上限。一般ROE在15%以上的公司，可以说是非常好的投资标的了，但是相对的，这类公司的股价也都比较高
• 如果ROE还不如一年期的定期利率。。。 那么还是省省吧，有这操心的功夫拿不到对应的收益，可以送这公司四个字：要你何用
• 高的ROE要有可持续性。不能说跟过山车的，忽上忽下的不止心情，还有你的账户余额
• 还有什么数据能看反映公司的经营状况呢？
• 流动资产、流动负债、流动比率
• 流动资产可以理解为企业的活水。不是已经变现，就是在变现的路上，这种掏出来直接能用的都叫流动资产，比如现金，存款，应收账款
• 相对的，流动负债是债期比较短随时可能找你麻烦的债务，比如：应付职工薪酬，短期借款
• 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
• 流动比率大于1时，说明企业的短期偿债能力好，但流动比率也不是越大越好，如果太大，企业用于经营的资金会变少，影响盈利能力，一般合理的最低流动比率是2。（嘿，都拿去换钱或准备换钱，我还咋经营企业？）
• 每股收益
• 每股收益 = 净利润 / 流通在外股数
• 这个概念股民肯定都不陌生，看一家公司好不好，首先看净利润。净利润越大公司越有钱，越有潜力，所以呢，每股收益就是上市公司的股票盈利能力，如果想要长期持有一家上市公司的股票，那每股收益当然是越高越好
• 毛利率
• 毛利润 = 销售收入 - 销售成本
• 毛利率 = 毛利润 / 营业收入
• 如果毛利率持续走高，说明企业的产品供不应求，差不多能掌握产品的定价权；如果毛利率持续下降，说明产品出了小问题，很可能供大于求，是时候进行价格战了
• 资产负债率
• 资产负债率 = 总负债 / 总资产
• 这是个未雨绸缪的比率，衡量的是，如果说你家企业要破产了，能有多少钱抵偿给债权人，来弥补债权人的损失，欠债还钱，天经地义！一般来说，50%的资产负债率比较合适，也就是净资产100万的企业有200万资产可以运用，如果资产负债率高于100%，那企业的风险就比较大了，提前跑路还是死磕到底就要看你赌徒心理有多重了
• 现金流量余额
• 现金流有三种
• 经营活动现金流，投资活动现金流，融资活动现金流
• 如果企业的现金流量余额是正数，说明企业一年没白干，资金流入，企业盈利，经营状况较好。其中，最重要的是经营活动现金流余额是正还是负，因为有时候会出现企业用投融资现金流余额来补经营现金流缺口的现象。（毕竟企业立身之本是经营，光靠嘴皮子去投资融资，是编不出花也走不长远的）
• 再来总结三点
• 对于现金流
• 总重要的是经营活动的现金流余额，不要太过迷信总现金流量余额，毕竟你不能百分百知道你投资的这家公司，到底是不是ppt小能手
• 毛利率 & 每股收益
• 毛利率虽然也很重要，能反映公司产品的竞争力，但更重要的还是净利润以及每股收益
• 纵横比较
• 光看一家公司的数据没啥用，要横向纵向都比比看，所谓知己知彼，既要知道以前的自己，也要了解同行的竞争对手

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  这事儿，说实话，听着就让人打冷颤。公司里，一帮大男人，还有女人，为了没完成那点业绩，当众跪下，对着自己脸使劲扇巴掌？这哪儿是激励，这简直就是赤裸裸的羞辱和折磨，把人当什么了？首先，这事儿最直观的就是“低俗”二字。完成业绩当然重要，毕竟这是公司的命脉。但用这种极端、野蛮的方式来“逼迫”，把员工的尊严踩.............
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  2018年上半年A股3家退市公司都是东北系公司，大家怎么看？

  

  2018年上半年，A股市场迎来了三家退市公司，巧合的是，这三家公司都带着“东北”的标签。这个现象确实引起了不少关注，也引发了大家很多的讨论和思考。从一个更宏观的角度来看，这三家东北企业退市，其实折射出了一些更深层次的经济现象。首先，东北经济的转型挑战是绕不开的话题。 东北地区在中国经济发展史上扮演过.............