如何看待证监会运用北斗导航定位系统揭开獐子岛财务造假手段? 第1页

jing-ji-guan-cha-bao 网友的相关建议:

扇贝：别再欺负我不会说话了

近日一度因为“三文鱼携带新冠病毒”而获得涨停的獐子岛，在6月24日接到了证监会的一纸罚单。

证监会借助卫星定位数据，对公司27条采捕船只数百余万条海上航行定位数据进行分析，认定獐子岛公司成本、营业外支出、利润等存在虚假。

这也意味着，此前扇贝“自杀”、“跑路”等故事泡沫，最终被戳破。

证监会作出行政处罚及市场禁入决定，对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。

多次上演扇贝事故

证监会表示，獐子岛公司在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下，客观上利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点，不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真，2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利。

2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域，夸大亏损幅度；

此外，公司还涉及《年终盘点报告》和《核销公告》披露不真实、秋测披露不真实、不及时披露业绩变化情况等多项违法事实。

獐子岛始创于1958年，2006年，獐子岛集团在深圳证券交易所挂牌上市，上市时市值为70.24亿元，如今，市值仅为21.7亿元。

近些年来，獐子岛在资本市场并不陌生，主要原因就是公司曾多次经历“扇贝事故”，几度亏损，却并未触及退市红线。

证监会表示，獐子岛2016年虚增利润1.31亿元，2017年虚减利润2.79亿元。

卫星定位数据核查

早在去年七月，獐子岛由于涉嫌财务造假、内部控制存在重大缺陷和涉嫌未及时披露信息等情况，收到证监会行政处罚及市场事先告知书。

獐子岛公司董事长吴厚刚此前在采访中表示，他认为证监会的处罚没有事实依据，监管部门不应该以假设编制的证据作为行政处罚依据，如果处罚不能依法公正，公司将会诉讼。（欺负扇贝不会说话）

而在此次发布的行政处罚中，证监会披露了利用科技手段执法的过程，包括对深海养殖水产品底播、捕捞、运输和销售记录的全过程追溯。

证监会统筹执法力量，走访渔政监督、水产科研等部门寻求专业支持，依托科技执法手段开展全面深入调查。

证监会借助卫星定位数据，对公司27条采捕船只数百余万条海上航行定位数据进行分析，委托两家第三方专业机构运用计算机技术还原了采捕船只的真实航行轨迹，复原了公司最近两年真实的采捕海域，进而确定实际采捕面积

并据此认定獐子岛公司成本、营业外支出、利润等存在虚假

证监会表示，随着大数据、云计算等技术的广泛应用，证监会稽查执法工作将更加智慧、更加高效、更加精准，证券市场违法违规行为必将无处遁形！

更新：

关于“60万罚款太少”的问题，很可惜，目前证券法顶格处罚只有60万

全国人大代表樊芸在2019年全国两会上曾以“赵薇割韭菜”为例，就此问题建言献策：

“现在证券法顶格处罚只有60万，解决不了问题。像赵薇割韭菜，赚了几十个亿，不止一项罪名，加起来才罚70万”，关于证券法改革，她建议“可以先出台法规、部门规章、灵活及时指导股市。”

2020年两会上，就瑞幸咖啡造假问题，樊芸再表态：

“我去年提出的处罚力度不够，现在即使提高到最高两千万元顶格处罚，与上市后带来的十几个亿、几十个亿收益比较，还是会挺而走险。”

为什么会有各式各样的「抽屉协议」？为什么违规违法操作屡禁不止？

因为轻微的处罚与巨额的收益相比实在太轻了！

衷心期望越来越多的企业自觉担起社会责任，更期望扰乱市场秩序、侵害投资者利益的行为早日受到威慑！

515ali 网友的相关建议:

恕我直言，题主只是希望蹭北斗的热度，希望大家更多的关注证监、股市、财经方面的讨论。

有答主提到说用北斗定位点技术要花多少钱之类的，对不起，实际上可能一分钱都不需要花。

我看了看题目里带的那个新京报的调查视频，证监会只是调取了作业船只的轨迹记录，来判断打捞作业范围，发现打捞作业范围造假。

本人从事的工作，主要客户是地面交通的车辆，所以，看视频前，我还在想，如何保证打捞作业船装了卫星定位设备。看了视频，我才想起来，有休渔期的规定。那么，事情就很简单了。

渔政部门强制要求打捞船只安装定位设备，并接收船只定位数据，用于监管船只是否出海捕鱼，接收的定位数据长期储存。有了这些前置条件，调取历史轨迹记录，只是个权限问题罢了。证监会只需要找人协调一下，分分钟就调取出来了，几乎不花钱。

所以我说，这个问题，只是蹭个北斗的热度，期望大家多关注罢了，大家还是把注意力集中在财经、股市方面就好。身为民工的我，没闲钱炒股，所以，我发表不了意见。

以上。

zhouyun-50 网友的相关建议:

来来来，给你300万，预缴5次造假罚款。这就是国内监管的锅，我们以美国安然财务造假为例，直接罚的破产，公司摘牌，执行人进去捡肥皂，协助造假的银行好像是罚了70亿，瑞幸咖啡造假，直接摘牌，索赔10几亿。獐子岛呢，禁止造假人入市，罚60万，没了，你在逗我？！换美国，你这么明目张胆的，至少5亿起步价，肥皂捡个够。

ze_h 网友的相关建议:

今天看到一个新闻，是讲证监会怎样通过卫星定位数据来揭露獐子岛财报造假的。

这让对科技和财经都很感冒的我来了兴致，所以收集整理了下此事件的一些过往资料，按照时间线给大家分享一下这件事情的始末。

“冷水团”来袭，大型电视连续剧《獐子岛的扇贝去哪了？》开播

故事要从2014年的秋天说起，2014年10月14日，位于大连长海县的上市公司獐子岛停牌，称”正在核查与底播增值海域相关的重大事项“。（不懂“底播增值海域”什么意思不要紧，后面也能看懂。）

一直到2014年10月30日的晚间，獐子岛发布公告称：

因北黄海遭到几十年一遇异常的冷水团，公司在2011年和部分2012年播撒的100多万亩即将进入收获期的虾夷扇贝发生重大损失，决定对大额存货进行核销处理及计提大额存货跌价准备，合计影响净利润7.63亿元。^[1]

也就是说，有将近8亿元的钱就这么跟着扇贝“不知所踪”了。

公告发出后，有人指出根据长海县政府在2014年7月发的文章，小长山乡虾夷扇贝的养殖当年正常进入收获期，没有听到有养殖户因冷水团受灾的信息。

獐子岛是一家上市公司，股民们手握着的股票一落千丈，肯定要跟证监会讨个说法。

但因为海底库存及采捕情况很难调查，2014年证监会发布公告提出并没有发现任何虚假内容，只是发现了不痛不痒的问题：”獐子岛存在决策程序、信息披露以及财务核算不规范等问题“。^[2]

其实在这些股民里，真正不放过獐子岛，却是獐子岛上的居民。

2000名獐子岛居民实名举报獐子岛公司

2016年1月，国内媒体《界面》发布了一篇文章《2000人实名举报称獐子岛“冷水团事件系弥天大谎” 》，称从獐子岛上多名居民处获得了一份2000多人签字的实名举报信，举报信指出2014年的“冷水团造成收获期的虾夷扇贝绝收事件”原因是提前采捕和播苗造假，并非自然灾害。^[3]

为什么一家上市公司会被一个岛的居民举报？

这背后是獐子岛所谓的“集体经济运营模式”。

獐子岛实际是一个海岛镇，下辖于辽宁省大连市长海县，位于黄海北部海域，陆域面积15.82平方公里，下辖3个社区、3个行政村，根据2017年数据，其户籍人口有12250人。^[4]

根据公开资料显示，2001年獐子岛开始企业改制。当年4月7日，按照现代企业制度的标准，獐子岛集体经济改为大连獐子岛渔业集团股份有限公司，实现了政企分开。

2002年6月3日，担任獐子岛镇党委书记并兼任獐子岛渔业集团股份有限公司董事长的吴厚刚卸去了行政职务，成为一名全职的职业经理人。

随后2006年9月28日，改制5年多的獐子岛集团股份有限公司在深交所挂牌上市，迅速成为中国水产业第一股，不到两年时间里，股价从发行价25元快速攀升至151.23元。

不仅如此，獐子岛营业收入从2005年的5亿多到2011年的近30亿元，6年增长了5倍；资产总额从2005年的7.44亿到2011年的44.2亿，6年增长5倍；其确权海域面积也从2005年的65.63万亩增长到2011年的340万亩，增长了4倍有余。^[5]

与此同时，獐子岛开始步入了资本市场、房地产开发市场、节能减排等多个领域。

对于岛上居民的好处，一方面是在自己家乡就有份收入不错的工作，且岛上1万多居民里很多人都是公司的股东；另一方面是会发放惠民资金，例如2012年全镇就发放了各项惠民资金9000多万元。^[6]

獐子岛这一模式本来有望成为我国“集体经济”的运营典范，毕竟2012年獐子岛镇都还在为这一模式大唱赞歌。

但伴随着“联合举报”事件，獐子岛“集体经济”背后的贪污腐败问题开始浮出水面。

向海里播撒扇贝苗时，半箱都是石子

根据当年播撒工人的说法，2011年根本都没有播苗，播的大都是砂子和石头。^[7]

2014年应收扇贝正是2011年、2012年播下的苗，当时扇贝苗采购的情况已经恶劣到，向海里播撒的时候，半箱都是石子。
贪污下来半箱的钱，全进了当时负责采购的吴厚记的口袋。
獐子岛公司负责播苗员工当时表示，“我在公司干了十四五年，亲自到海上去播的苗，包装一打开全是沙子。根本没有多少苗，打比方说二十包吧，有七包到八包全是沙子。”

岛上的渔民指出：三年后“冷水团”这一说法不过是为了填三年前的坑。

早在2012年初，《第一财经日报》就报道过獐子岛集团存在贝苗里掺石子等现象。当年3月28日，大连市长海县公安局立案调查这件事情。

最终结果是负责采购的吴厚记被内部处理，离开了集团，而该事件所涉及其他人员却被判刑。

这个贪污钱款的吴厚记又是何等人物？

前文有提到曾经担任獐子岛镇党委书记的吴厚刚。吴厚刚一共有兄弟三人，大哥吴厚敬，二哥吴厚刚，三弟就是吴厚记。

吴厚刚成为獐子岛公司董事长后，便陆续安排其兄弟及其他亲戚进入公司任职重要岗位。其中，哥哥吴厚敬担任山东荣成分公司负责人，弟弟吴厚记则是物资采购部门经理，一手把持扇贝苗的采购。

根据相关工商资料显示，吴厚记在2012年离开了獐子岛公司后又成立了一家“大连盈瑞养殖技术服务公司”，仍旧与獐子岛公司做着水产甚至扇贝苗业务。

当年记者采访这些参与举报的渔民时，几乎所有的采访对象都对吴厚刚任人唯亲的行为极为不满，他们对记者说：“好好的一个獐子岛，被吴厚刚变成了他的家族企业。”^[8]

獐子岛公司在2006年的招股书内共有吴厚敬、吴厚国、吴厚岩、吴厚元等4位与吴厚刚同辈人的名字出现。^[9]

当年，2000名獐子岛岛民们在举报信中写道：

在短短的上市八年间，獐子岛由原来的全国首富乡镇、“海底银行”一度成为负债约近百亿的贫苦乡镇，现已沦到无法偿还的局面。我们不禁要问一句：“钱哪儿去了？”我们的祖辈给我们留下的丰厚家业绝不容许他们再继续挥霍下去，让我们的子孙后代来偿还。

不过当年联合举报这件事不了了之，獐子岛公司回应道：

查询了相关纪委网站，未发现实名举报的公开信息；也咨询了中共长海县委相关负责人，了解到未收到相关信息；同时，公司也没有收到此类信息。

连续亏损两年的上市公司终于盈利了

一转眼到了2016年，这时的獐子岛已经连续亏损两年了（2014年和2015年都亏损），根据交易所规定，连续两年亏损的上市公司会被标上”ST“标识，这里的ST是指特别处理（Special treatment），提示投资者这只股票可能有退市风险。如果连续亏损三年，就会面临退市。

根据2020年证监会的最终调查结果，2016年的獐子岛为了在账面上实现盈利，摘掉”ST“帽子，继续上市，在账面上大量造假。

公司利用了底播养殖产品的成本与捕捞面积直接挂钩的特点，在捕捞记录中刻意少报采捕面积，通过虚减成本的方式来虚增2016年利润。^[10]

具体的作法是：獐子岛在2016年实际采捕的海域面积比账面记录多近14万亩，这意味着实际的成本比账面上要多出6000万元人民币，这6000万元成本被獐子岛公司隐藏了起来。

此外，獐子岛当年年底在部分海域还重新进行了底播，花了7111万，但这笔营业外支出也在2016年被藏了起来。

所以一共藏起来的支出超过1.3亿元，成功在账面上实现了盈利。

这次证监会是怎样发现这一骚操作的呢？

獐子岛公司的每艘作业船只上，都装有北斗导航系统。

北斗卫星导航系统是我国自主建设，独立运行的卫星导航系统。监管机构通过天上的数十颗北斗卫星，精准地记录着什么时候渔船去过哪里，还有航速、航向等信息。之所以让船只装这个装置，起初是因为渔政部门怕两只船在天气不好时会相撞。

证监会在拿到卫星导航数据后，通过技术手段还原了扇贝捕捞船的航迹图。为了保证万无一失，也让其他两家公司做了还原。

结果发现，这张还原出来的航迹图跟獐子岛公司账面记录的情况完全不一样。

图上红色区域代表的是獐子岛记录的捕捞区域，而蓝色的区域则是调查人员根据獐子岛的采捕船的卫星定位数据还原的獐子岛行驶轨迹。^[11]

两张图一比较，就可以知道2016年獐子岛的采捕船去过哪里，采捕的海域面积多大，再估算一下海域面积对应的采捕成本，就能得出獐子岛2016年实际的采捕成本是多少。

为了填2016年的坑和掩盖更多亏损，2017年扇贝”又跑了“

2016年藏起来的1.3亿元，终归是得还的，而经营不善（贪了）的钱也是要还的。

獐子岛在后面两年又”故技重施“。

先是向资本市场多次“报喜”。

2017年9月，獐子岛对外说会开展2017年秋季底播虾夷扇贝抽测，抽测涉及2014~2016年底播预估到2017年10月末未收获的海域面积135万亩，调查点位120个。

当年10月25日，獐子岛公告称，根据抽测调查结果，公司底播虾夷扇贝尚不存在减值风险。

大概意思就是扇贝都好好的，今年会赚大钱。

但根据卫星定位系统数据显示，抽测船只在当年执行秋测期间并没有经过其中60个点位，这说明抽测船只根本没有在这些点位执行过抽测，獐子岛就是在睁眼说瞎话。

2017年12月初，獐子岛还曾组织投资者到现场调研，其中包括“调研虾夷扇贝苗种底播”。

参与此次调研的信达证券于2018年1月初发布研报称，獐子岛“主营产品虾夷扇贝亩产得到显著恢复”，并预计未来扇贝亩产恢复也将维持一定增速。^[12]

但到了2018年1月31日，獐子岛集团发了《2017年度业绩预告修正公告》，说发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常。^[13]

意思是扇贝又“不知所踪”了。

公司本来预计2017年净利润亏损是5.3亿元-7.2亿元。后来经过4天的重新盘点，獐子岛公司最终将亏损金额确定在6.29亿元，相当于獐子岛2016年净利润的近8倍。与2017三季报中预告全年1个亿左右的盈利相差甚远，可以说是凭空消失了7亿多元。

后面三次扇贝大逃亡的理由

2017年，獐子岛给出的说法是：

降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降，养殖规模的大幅扩张更加剧了饵料短缺，再加上海水温度的异常，造成高温期后的扇贝越来越瘦，品质越来越差，长时间处于饥饿状态的扇贝没有得到恢复，最后诱发死亡。^[14]

这件事之后，央视记者专门跑到獐子岛调查了一番，岛上的居民各持一词，有说打捞上来的扇贝一年不如一年的，也有说钱全被某家族挪用、货也全被某家族偷运走的。

2018年2月12日，獐子岛集团回复深交所关注函的公告中称：

此次虾夷扇贝遭灾，公司虽然监测到相关指标异常情况，但是基于历史经验、抽测结果以及生产经营数据，对相关指标异常及虾夷扇贝偏瘦等情况未给予足够重视。

第二次“扇贝大逃亡”剧情告一段落。

2019年4月27日，獐子岛发布一季报，公司一季度亏损4314万元，理由依然是“底播虾夷扇贝受灾”。

近期獐子岛底播虾夷扇贝大量损失，是海水温度变化、海域贝类养殖规模及密度过大、饵料生物缺乏、扇贝苗种退化、海底生态环境破坏、病害滋生等多方面因素综合作用的结果。

这是第三次“扇贝大逃亡”。

2020年5月15日，獐子岛董事长在业绩说明会上表示：

扇贝今年大量损失是因为海水温度变化，扇贝面种退化等。

这是第四次“扇贝大逃亡”。

相信这次处罚只是个下马威，应该继续彻查地方大老虎

根据中国证监会的行政处罚决定：对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。

有人说这个处罚太轻了，这是因为这个处罚适用的是旧《证券法》，因为獐子岛公司的违法行为是发生在旧《证券法》实施期间。

如果违法行为发生在今年3月1日新《证券法》实施之后，还要被追究民事赔偿责任以及刑事责任。^[15]

在我看来，证监会给予的处罚不应该是仅有的关注重点，本次事件之后，应当顺藤摸瓜摸清獐子岛公司的“官商勾结”情况。

相信这次用卫星定位数据揭露獐子岛财报造假的事情也给其他官僚资本家敲醒了警钟，正所谓人在做天在看，天网恢恢，疏而不漏。

最后，用“卫星定位数据还原”这项技术花了多少钱？

根据证监会公布的2020年度中国证监会部门预算情况，预算里有“执法办案支出项目情况”的说明，2020年，安排该项目的预算是5281.07万元。^[16]

但这是全年各类案件加起来的全部预算，按照公开数据来看，自2019年到今年一季度，证监会对22家上市公司财务造假行为立案调查，对18起典型案件做出行政处罚，向公安机关移送财务造假涉嫌犯罪案件6起。^[17]

虽然用2020年的预算来除以2019年的案件数量不太科学，但这么估算下来，平均一个造假行为的调查费用约是300万元。

其实，巧用卫星定位数据的案例有许多，早在2009年，就有国内学者借助卫星定位数据信息，来得出2008年汶川地震所带来的断层空间形态及其错动分布。^[18]

在地震前，在汶川附近设置有不少GPS观测站，把震前获取的卫星定位数据，和震后获取的卫星定位数据进行对比，就可以获得由于断层错动造成站点位置永久位移的精确数据，研究这些数据，就可以探索断层空间形态及其错动分布，以及断层带产生地震的机理。

只不过这个案例用的导航定位系统是运用起源于美国军方的GPS（Global Positioning System，全球定位系统），而獐子岛的这个案例，应用的是我国自行研制的全球卫星导航系统——北斗卫星导航系统（BeiDou Navigation Satellite System，简称BDS）。

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听说成年人的友谊都是从点赞开始。
我是@洪泽鑫，很高兴认识。

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参考

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放开做空机制，让市场来。

liquangaoyang 网友的相关建议:

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北斗收官，而乱臣贼子惧。

lengzhe1984 网友的相关建议:

谁能想到北斗全部组网成功后，第一件事就是杀了獐子岛的扇贝来祭旗呢。

——论科技是如何改变世界的。

tiancaomei 网友的相关建议:

UC震惊部再现，借用评论区的发言，北斗竟成侦查卫星？

北斗导航定位系统一般特指北斗卫星网络，它通过广播信号提供无源定位服务，只有广播定位和授时信号功能（严谨点，还有报文)，所以「北斗导航定位系统揭开獐子岛财务造假手段」是明显的新闻误导。卫星或者地面站接触不到用户数据，也不会被分析数据。

证监会委托中科宇图分析了船只CNSS终端储存的位置数据。这种数据只需要从船只终端提取就好，不存在「成千上万」大数据的可能。而位置数据一般可能有多种来源，目前大多民用定位终端更偏向于综合支持GPS、北斗和GLONASS，通过差分方式来提高定位精度。

我个人不太相信被分析的这条船（科研19号）船载GNSS系统只支持北斗，那船只做不了全球远洋航行。所以个人觉得「证监会运用北斗导航定位系统揭开獐子岛财务造假手段」可能属于有意误导。

回到事件本身，这个事就是说在獐子岛2017年发布的抽测公告过程造假，

公司决定开放底播虾夷扇贝抽测过程，增加底播虾夷扇贝存量的外部调研。特制定 2017 年公司秋季底播虾夷扇贝抽测方案。
三、抽测方式：采用科研 19 号船，以视频计量数量、以采集器采集扇贝测量规格的方式进行。四、抽测点位：本次秋季底播虾夷扇贝抽测涉及 2014—2016 年底播预估到 2017 年 10 月末未收获的海域面积 138 万亩，计划调查点位 120 个。

所以非震惊体的新闻报道是：

根据船只卫星定位记录显示，獐子岛2017年公布的抽测，其中有60个点位被抽取，但船只并没有前往执行。船只定位系统证明，獐子岛存在虚假记载。也就是獐子岛声明的收获海域面积只是实际上的一半，所以以前的“扇贝跑了”、“扇贝饿死了”、“年报不保真”可能并非偶然。

这么说是不是就没那么有意思了？

补充: 看了其他报道，发现是用了多条船数据，emmmmm这不还是ais数据。。。就强行上北斗呗。

newfine 网友的相关建议:

面对游行示威，这个中国总领馆要是能换成美国大使馆，那么这个局面将绝杀。

可惜换不得。

毕竟美国国土上暂时不能有美国大使馆。

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