如何看待：我国税收将从「企业为主」转向「个人为重」？
关于“我国税收将从‘企业为主’转向‘个人为重’”的说法，这是一个复杂且多层面的议题，涉及到我国经济发展阶段、税制改革方向、财政收入结构以及社会公平等多个维度。
首先，我们需要理解“企业为主”和“个人为重”的含义：
企业为主的税收模式： 主要指财政收入中，企业缴纳的税收（如企业所得税、增值税、消费税等）占比较高。在这种模式下，国家财政收入的增长更多地依赖于企业盈利和生产经营活动的活跃程度。
个人为重的税收模式： 主要指财政收入中，个人缴纳的税收（如个人所得税、财产税、消费税中转嫁到个人身上的部分等）占比较高。在这种模式下，国家财政收入的增长更多地与居民收入、消费能力以及资产拥有情况相关。
当前我国税收结构的特点：
在过去相当长一段时间内，我国税收结构确实呈现出“企业为主”的特点。主要体现在以下几个方面：
1. 增值税的“大头”地位： 增值税作为流转税，其主体是企业，贯穿于生产、流通的各个环节。由于我国是以制造业为基础的经济体，增值税的收入规模一直非常庞大，贡献了财政收入的相当一部分。
2. 企业所得税的重要支撑： 随着我国经济的快速发展和企业盈利能力的提升，企业所得税也成为财政收入的重要来源。
3. 个人所得税的相对弱势： 尽管个人所得税近年来有所增长，但其在整个税收体系中的占比相对不高。这与我国居民收入水平、个税起征点、税制设计以及税收征管能力等因素有关。
4. 间接税占比较高： 长期以来，我国税收以间接税（增值税、消费税等）为主，这些税收在很大程度上会通过价格机制转嫁给消费者，也就是最终由个人承担。但从税法意义上的纳税人来看，主体是企业。
为何会出现“企业为主”转向“个人为重”的讨论？其背后的逻辑和驱动因素是什么？
这种讨论并非空穴来风，而是基于我国经济社会发展的新阶段和改革的必然趋势。以下是几个关键的驱动因素：
1. 经济发展模式的转型升级：
从投资驱动转向消费驱动： 我国经济正从高速增长转向高质量发展，更加注重内需特别是消费的拉动作用。随着居民收入的提高和消费能力的增强，消费将成为经济增长的重要引擎。
服务业的崛起： 服务业在国民经济中的比重不断提升，而服务业的税收征管和税基的确定，往往与个人消费和服务提供者的收入直接相关。
高质量发展对财政收入的挑战： 经济结构调整、产业升级可能带来短期内的税收波动。例如，淘汰落后产能可能会减少相关企业的税收。在这种情况下，拓展税源，稳定财政收入，就需要更多地关注居民收入和消费。
2. 税制改革的内在需求：
推进个人所得税改革： 我国一直在推进个人所得税的改革，例如提高起征点、完善税前扣除项目（如专项附加扣除）、扩大税率级距等，都是为了减轻中低收入者负担，发挥税收的调节作用。但同时也意味着，在一定程度上会减少这部分群体的税收贡献。
建立健全地方税体系： 中央与地方财政事权和支出责任的划分，以及地方税体系的建设，都需要更稳固的、与地方经济发展紧密相关的税源。个人相关税种，如房产税、消费税的税制改革，都可能成为地方税收的重要支撑。
完善税收征管： 随着大数据、云计算等技术的发展，个人收入、消费、财产等信息的透明度不断提高，为加强个人税收征管提供了技术支持，也使得“个人为重”的税制设计成为可能。
3. 促进社会公平的考量：
调节收入分配： 转向“个人为重”的税收模式，尤其是通过个人所得税的累进性，可以更好地调节过度的收入差距，实现更加公平的社会分配。
减轻企业负担： 过高的企业税负（尤其是直接税）可能抑制企业投资和创新活力。通过适度降低企业税负，并转向个人税收，有助于激发市场主体活力。
应对老龄化和民生支出增加： 随着社会老龄化加剧，养老、医疗等民生支出将不断增加，这需要稳定且有增长潜力的财政收入来源。个人消费能力和财富的增长，是提供这些公共服务的重要基础。
“转向”的可能性与具体表现：
虽然“转向”的提法可能过于绝对，但可以肯定的是，我国税收结构中，个人税收的占比和重要性会逐步提升，与企业税收的结构性变化相伴随。这种“转向”可能体现在以下几个方面：
1. 个人所得税的扩围和征管加强：
提高综合所得税的覆盖面： 将更多的收入类型纳入综合所得税，比如部分投资性收入、租金收入等，提高税收的公平性。
加强对高收入者的个税征管： 通过信息比对等方式，更有效地征收高收入者的个税，发挥累进税率的作用。
消费税的结构性调整： 部分消费税可能会从企业环节更多地转向面向最终消费者，或者在税种设计上更侧重个人消费行为。
2. 财产税的探索和推进：
房产税的立法和实施： 这是最受关注的财产税改革方向。一旦房产税全面开征，将直接增加个人持有财产的税负，显著提升个人税收在财政收入中的比重。
其他财产税（如遗产税、赠与税）的远景讨论： 虽然短期内可能性不大，但从长期来看，为了调节财富分配，这些税种也可能被纳入讨论范围。
3. 增值税和企业所得税的结构性调整：
增值税的改革方向： 可能会进一步优化增值税的税率结构，例如统一税率，或者在某些特定领域（如服务业）的税收征管方式进行调整，但其作为流转税的地位短期内难以动摇。
企业所得税的税负调整： 在减轻部分中小企业负担的同时，可能会对特定行业的超额利润征收更高的税，或者通过其他方式调节企业税负。
更灵活的税收政策： 可能会根据经济发展需要，更灵活地运用税收政策来支持特定产业或鼓励特定行为。
需要注意的几个问题和潜在的挑战：
这种“转向”并非一蹴而就，也伴随着一些潜在的挑战和需要注意的问题：
1. 对居民消费和收入的影响： 过快地增加个人税负，尤其是财产税和高收入者个税的征收，可能会对居民消费意愿和生活水平产生影响。需要审慎设计税率和征管机制。
2. 税收征管能力的要求： 加强个人税收征管，特别是对于复杂收入和财产的征管，需要更高的技术水平和征管能力，避免出现新的税收漏洞和不公。
3. 公众的接受度： 任何税制改革都需要充分考虑公众的接受度，尤其是财产税的开征，需要有效的沟通和配套措施。
4. 经济增长的稳定性： 税收结构的变化也需要与整体经济发展水平相适应，不能以牺牲经济增长的稳定性为代价。
5. 间接税的隐性转移： 要警惕虽然名义上是企业税，但最终还是通过价格转嫁给个人的情况。需要关注税负的最终归宿。
总结：
“我国税收将从‘企业为主’转向‘个人为重’”的说法，可以理解为我国税收体系正在进行结构性调整，个人税收在财政收入中的比重和重要性将逐步提升，以适应经济发展模式的转变、应对社会公平的挑战、并为国家提供更稳定和可持续的财政收入。
这种转变是一个渐进的、系统性的过程，涉及个人所得税的深化改革、财产税的探索推进、以及与其他税种的协调配合。其核心在于更加注重税收对收入分配的调节作用，更加强调税收的公平性，并在保障国家财政收入的同时，激发市场主体活力，促进经济高质量发展。
然而，任何重大的税制改革都需要审慎推进，充分考虑其对经济、社会和民生的影响，并做好充分的准备和沟通工作。因此，与其说是“转向”，不如说是税收结构正在朝着更加均衡和体现社会公平的方向优化和调整。
首先，我们需要理解“企业为主”和“个人为重”的含义：
企业为主的税收模式： 主要指财政收入中，企业缴纳的税收（如企业所得税、增值税、消费税等）占比较高。在这种模式下，国家财政收入的增长更多地依赖于企业盈利和生产经营活动的活跃程度。
个人为重的税收模式： 主要指财政收入中，个人缴纳的税收（如个人所得税、财产税、消费税中转嫁到个人身上的部分等）占比较高。在这种模式下，国家财政收入的增长更多地与居民收入、消费能力以及资产拥有情况相关。
当前我国税收结构的特点：
在过去相当长一段时间内，我国税收结构确实呈现出“企业为主”的特点。主要体现在以下几个方面：
1. 增值税的“大头”地位： 增值税作为流转税，其主体是企业，贯穿于生产、流通的各个环节。由于我国是以制造业为基础的经济体，增值税的收入规模一直非常庞大，贡献了财政收入的相当一部分。
2. 企业所得税的重要支撑： 随着我国经济的快速发展和企业盈利能力的提升，企业所得税也成为财政收入的重要来源。
3. 个人所得税的相对弱势： 尽管个人所得税近年来有所增长，但其在整个税收体系中的占比相对不高。这与我国居民收入水平、个税起征点、税制设计以及税收征管能力等因素有关。
4. 间接税占比较高： 长期以来，我国税收以间接税（增值税、消费税等）为主，这些税收在很大程度上会通过价格机制转嫁给消费者，也就是最终由个人承担。但从税法意义上的纳税人来看，主体是企业。
为何会出现“企业为主”转向“个人为重”的讨论？其背后的逻辑和驱动因素是什么？
这种讨论并非空穴来风，而是基于我国经济社会发展的新阶段和改革的必然趋势。以下是几个关键的驱动因素：
1. 经济发展模式的转型升级：
从投资驱动转向消费驱动： 我国经济正从高速增长转向高质量发展，更加注重内需特别是消费的拉动作用。随着居民收入的提高和消费能力的增强，消费将成为经济增长的重要引擎。
服务业的崛起： 服务业在国民经济中的比重不断提升，而服务业的税收征管和税基的确定，往往与个人消费和服务提供者的收入直接相关。
高质量发展对财政收入的挑战： 经济结构调整、产业升级可能带来短期内的税收波动。例如，淘汰落后产能可能会减少相关企业的税收。在这种情况下，拓展税源，稳定财政收入，就需要更多地关注居民收入和消费。
2. 税制改革的内在需求：
推进个人所得税改革： 我国一直在推进个人所得税的改革，例如提高起征点、完善税前扣除项目（如专项附加扣除）、扩大税率级距等，都是为了减轻中低收入者负担，发挥税收的调节作用。但同时也意味着，在一定程度上会减少这部分群体的税收贡献。
建立健全地方税体系： 中央与地方财政事权和支出责任的划分，以及地方税体系的建设，都需要更稳固的、与地方经济发展紧密相关的税源。个人相关税种，如房产税、消费税的税制改革，都可能成为地方税收的重要支撑。
完善税收征管： 随着大数据、云计算等技术的发展，个人收入、消费、财产等信息的透明度不断提高，为加强个人税收征管提供了技术支持，也使得“个人为重”的税制设计成为可能。
3. 促进社会公平的考量：
调节收入分配： 转向“个人为重”的税收模式，尤其是通过个人所得税的累进性，可以更好地调节过度的收入差距，实现更加公平的社会分配。
减轻企业负担： 过高的企业税负（尤其是直接税）可能抑制企业投资和创新活力。通过适度降低企业税负，并转向个人税收，有助于激发市场主体活力。
应对老龄化和民生支出增加： 随着社会老龄化加剧，养老、医疗等民生支出将不断增加，这需要稳定且有增长潜力的财政收入来源。个人消费能力和财富的增长，是提供这些公共服务的重要基础。
“转向”的可能性与具体表现：
虽然“转向”的提法可能过于绝对，但可以肯定的是，我国税收结构中，个人税收的占比和重要性会逐步提升，与企业税收的结构性变化相伴随。这种“转向”可能体现在以下几个方面：
1. 个人所得税的扩围和征管加强：
提高综合所得税的覆盖面： 将更多的收入类型纳入综合所得税，比如部分投资性收入、租金收入等，提高税收的公平性。
加强对高收入者的个税征管： 通过信息比对等方式，更有效地征收高收入者的个税，发挥累进税率的作用。
消费税的结构性调整： 部分消费税可能会从企业环节更多地转向面向最终消费者，或者在税种设计上更侧重个人消费行为。
2. 财产税的探索和推进：
房产税的立法和实施： 这是最受关注的财产税改革方向。一旦房产税全面开征，将直接增加个人持有财产的税负，显著提升个人税收在财政收入中的比重。
其他财产税（如遗产税、赠与税）的远景讨论： 虽然短期内可能性不大，但从长期来看，为了调节财富分配，这些税种也可能被纳入讨论范围。
3. 增值税和企业所得税的结构性调整：
增值税的改革方向： 可能会进一步优化增值税的税率结构，例如统一税率，或者在某些特定领域（如服务业）的税收征管方式进行调整，但其作为流转税的地位短期内难以动摇。
企业所得税的税负调整： 在减轻部分中小企业负担的同时，可能会对特定行业的超额利润征收更高的税，或者通过其他方式调节企业税负。
更灵活的税收政策： 可能会根据经济发展需要，更灵活地运用税收政策来支持特定产业或鼓励特定行为。
需要注意的几个问题和潜在的挑战：
这种“转向”并非一蹴而就，也伴随着一些潜在的挑战和需要注意的问题：
1. 对居民消费和收入的影响： 过快地增加个人税负，尤其是财产税和高收入者个税的征收，可能会对居民消费意愿和生活水平产生影响。需要审慎设计税率和征管机制。
2. 税收征管能力的要求： 加强个人税收征管，特别是对于复杂收入和财产的征管，需要更高的技术水平和征管能力，避免出现新的税收漏洞和不公。
3. 公众的接受度： 任何税制改革都需要充分考虑公众的接受度，尤其是财产税的开征，需要有效的沟通和配套措施。
4. 经济增长的稳定性： 税收结构的变化也需要与整体经济发展水平相适应，不能以牺牲经济增长的稳定性为代价。
5. 间接税的隐性转移： 要警惕虽然名义上是企业税，但最终还是通过价格转嫁给个人的情况。需要关注税负的最终归宿。
总结：
“我国税收将从‘企业为主’转向‘个人为重’”的说法，可以理解为我国税收体系正在进行结构性调整，个人税收在财政收入中的比重和重要性将逐步提升，以适应经济发展模式的转变、应对社会公平的挑战、并为国家提供更稳定和可持续的财政收入。
这种转变是一个渐进的、系统性的过程，涉及个人所得税的深化改革、财产税的探索推进、以及与其他税种的协调配合。其核心在于更加注重税收对收入分配的调节作用，更加强调税收的公平性，并在保障国家财政收入的同时，激发市场主体活力，促进经济高质量发展。
然而，任何重大的税制改革都需要审慎推进，充分考虑其对经济、社会和民生的影响，并做好充分的准备和沟通工作。因此，与其说是“转向”，不如说是税收结构正在朝着更加均衡和体现社会公平的方向优化和调整。
网友意见
本来想匿名回答，想一想算了有些事早已是公开的秘密
其实在我一个卑微的企业职工眼里
现行的税收制度绝对是存在一定问题的
提高起征点是不错 让大多数职工吃到实惠
但是君不见多少个体企业不纳税
每个稍微上点规模的企业都要有专人“做账”
啥叫做账 把不合理的变成合理的
月收入低于5000起征点的才是大多数
我可以把我的收入均摊到每个不够的人身上
让他们恰好4999都可以 再取钱返给我
怎么样 可以吗 合理吗
现在纳税的主体就是企事业单位、公务员
还有什么 明星企业吗 明星企业能占比多少
太多太多的账目和税收都经不起推敲
金融业倒卖消息内幕交易的上限低到可笑
我一个月几亿上下你罚我的上限才60万
创业者创业的目的就是拿到融资后逃跑
在我们这里融资房地产进行广泛收割
动辄就是几亿 私人现金流通怎么纳税
现行体制下谁去监管 怎么管
我只能说在税收这条路上咱们还有很多的坑要踩！
一名收入不到起征点的小小渣比的呐喊！
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