房产税征收对只买一套房的人没有任何影响，为什么网上还有那么多人反对这个政策？ 第1页

对开征新税的态度，实际上涉及到两个问题
1、是否应该开征新税，最后可以归结到宏观税负的高低和轻重问题
2、如果开征，谁来承担新税种。

首先回答第一个问题。

先上两个图，手机拍的，大家将就看一下。

图片来源于社科院财经战略研究院院长、著名财税专家高培勇老师。

从第一张和第二张图片可以看出，2012年中国政府收入合计达到18.3万亿元。

这是一个什么概念呢，相当于全体国人，无论男女老少、妇孺残疾、鳏寡孤独，平均每人每年要交给政府1.4万元，而中国2012年的GDP为51.9万亿，人均GDP约为4万元，相当于35%的收入被政府拿走了。

这个比例和宏观税负的比例也是吻合的（废话，本来就是一组数据折算出来的 。。。）。第三张图片中的22.59%是财政部给的宏观税负的数据，因为财政部仅仅计算了税收收入，这种算法和数据已经被学者和业界所普遍唾弃。

目前目前普遍被专家和学者接受的，是大口径的宏观税负，即全部政府收入占GDP的比重。除一般预算收入外，还包括政府性基金收入（包括土地出让收入）、社会保险基金缴费收入、纳入财政专户管理的预算外资金收入、国有资本经营预算收入等。

那么，35.33%的宏观税负相当于什么水平呢？可以和国际上其他国家进行一下对比就知道了。

世界银行此前对一些国家的最佳宏观税负水平的研究结果显示，低收入国家的最佳宏观税负水平为13% 左右；中下等收入国家为20%左右；中上等收入国家为23%左右；高收入国家为30%左右。北欧的一些高福利国家和一些奇葩国家如法国的宏观税负可以达到40%以上。

中国的宏观税负已经和发达国家比肩了，但是，税收是公共服务的价格，中国的公共服务和发达国家相比，差的不是一点两点。也就是说，同样的价格，中国的纳税人购买的是质次价高的公共服务。

为什么会这样？引用一下《中国财政供养规模调查》中的话：“复旦大学公共行政系教授唐亚发现，尽管美国各级政府年度开支占当年GDP的接近一半，但这些财政开支主要用于为纳税人服务的公共安全、医疗保障、社会保险、教育项目和贫困救济等领域，政府雇员的人头费和日常管理费用支出比例却较低；而中国的情况恰恰相反，人头费和管理费用占财政支出的比例非常高，用于普通公民和公共服务方面的财政支出的比例却较低，应该增加提供公共服务的医疗卫生、教师和警察等人员的数量。”

“真正服务于公众的公职人员少，后勤人员即服务于公职人员这个群体自身的人员太多。中山大学哲学系副教授何博传在《山坳上的中国》一书中提到，中国各级行政机关工作人员，约有1/3是后勤服务性的，实为世界所罕见。”

如果再追问一层，那就快要涉及到敏感词了，财税是最大的政治。前任总理也说过，一个国家的财税史是惊心动魄的。无代表权不纳税，没有监督的后果就是这样。

SO，从这个角度来说，我赞成一些答案中的“不管什么税种都是对屁民的掠夺坚决反对”的态度。

第二个问题。在给定税负的情况下，如何分配这些税收负担？

先解释一下前提，所谓给定税负的情况下，就是政府的财政支出规模易涨难降。在经济史上，除非是特殊情况如自然灾害支出和战争支出之后的回落，政府财政支出的规模极少出现下降的情况。

另外一方面，实事求是的说，中国政府近几年确实采取了一些减税的措施，比如内外资企业所得税合并、个人所得税提高起征点、从生产型增值税转为消费型增值税以及营业税改增值税等。政府开支不减，必然的结局就是此消彼长。从务实的角度来说，这是一个客观事实，我等屁民无回击之力，只能接受。

此次十八界三中全会的决定中在财税体制改革部分也提到，稳定宏观税负，逐步提高直接税的比重。其实已经说得很直白了。直接税就是收入和财产税，包括房产税。

明白了这个前提之后，再讨论一下在给定税负的情况下，如何分配这些税收负担？

从古至今，统治者分配税负的方式主要有三种：按人头平均纳税、按消费纳税、按收入和财产纳税

按人头就是人头税，不管是否有收入，有无劳动能力，都要交税。现代已经很少有这种收税方式了。现代国家征税的方式主要是按照消费征税和按照收入财产征税，他们还有另外一个称呼就是间接税和直接税。

间接税就是指那些纳税义务人不是税收的实际负担人，能够被转嫁给别人的税种。中国的间接税主要包括增值税、营业税和消费税等。在国外主要是消费税，在国外购物，小票上往往会很清楚的列明价格中多少是物价，多少是税金。（中国之所以不这么做就是为了避免屁民意识到自己交了那么多税之后过于愤怒，学名叫做纳税人意识的觉醒）

（BTW：得票最多的那个答案虽然论据都是对的，房地产开发环节的税收确实可以被转嫁，但是结论是错的，房产税是直接税，是对你的最终财产征收的税种，您转嫁给谁啊？）

中国现在的税收来源中间接税是最大的一部分，超过70%。

引用一下另外一篇文章：

2009年一个民间研究机构发布了一份公民税权手册中对隐藏在商品中的税收进行过计算，一袋价格为2元的盐，包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税；你花100元买了一件衣服，其中包含14.53元的增值税和1.45元的城件税；你去餐馆吃饭，最后结账时不论多少，餐费的5.5%是营业税及城建税；你去理发店理发，费用的5.5%是营业税及城建税。

这些隐藏在商品和劳务中的税收，主要主要包括增值税、营业税、消费税、进口关税和资源税，以上五个税种在2010的收入分别为21,091.95亿元、11,157.64亿元、6,017.54亿元、12,514.9亿元、417亿元，占当年税收比重分别为29%、15.2%、8.3%、17%、0.56%。全部商品劳务税的税收总额为51,199亿元，占全年税收总收入73,202亿元的的70%。也就是说，可以大致这么理解，中国人除了自己的个人所得税和企业所得税之外，通过消费商品和劳务向政府缴纳了超过5万亿元的税收，而他们大部分人自己并不知情！

这张图片基本上能够说明问题，企业缴纳的税收，除了企业所得税之外都是间接税，其实最终都是转嫁到消费者身上，也就是大部分低收入人群身上。

间接税有什么问题呢？间接税最大的问题是它的累退性，即越富有的人交税比例越低。

在贫富差距悬殊的情况下，商品劳务税不区别纳税人的经济状况负担能力，一律按消费量的多寡承担税负，造成税收具有明显的累退性，不符合税收的公平原则。所谓的累退性，即收入越低，其税收负担越重.

经济学中有个概念，叫边际消费倾向递减，人们的消费虽然随收入的增加而增加，但在所增加的收入中用于增加消费的部分越来越少，个人收入高于他人数倍的个人，其消费品支出绝不可能比他人多数倍，在边际消费倾向递减的情况下，收入愈少的人消费性开支占其收入的比重愈大，税负就相对愈重。

其次，对全部消费品都课税时，由于需求弹性大小不同，课税所引起的提价速度也不同，即转嫁的难易程度不一样，往往是生活必需品最快，日用品次之，奢侈品最慢，因此商品劳务税的税负必然主要由居多数的中低收入阶层负担。他们以较少的财富和收入，却贡献了大部分的税收。

在这种税收结构下，大部分政府的财税收入都是由低收入的屁民贡献，高收入者的间接税税负以及总体税负反而更低。这种税收结构不仅没有起到调节收入分配的作用，反而进一步拉大了收入分配，造成社会对立和动荡。

而一般认为，高收入者之所以成功，除了他们自身的努力之外，往往比其他人更多地利用了社会的资源和公共服务，因此应当承当相对应的税收，即使不是更高比例的税负，也应该和他们的财富成正比。至少他们的纳税比例不应该低于低收入者。

从这个角度来说，中国应该提高直接税的比重（直接税不可以转嫁），合理分配纳税人之间的负担，而直接税，实际上就是所得税和财产税。

@夏东

税收真的是一个门槛非常低的话题，

而且，被课税是一个痛感非常高的事情，

这导致很多人趁机在各种税收问题下发泄情绪。

其实，玩知乎这么久来，逐渐体会到，

多数的知乎网友很容易跟随答主特别是大V答主的情绪摇摆，

点赞率较高的，不是干货+客观的回答，而是大家想看到的答案或者新鲜感的答案。

也就是，人们多数只会为自己喜欢的东西点赞。

作为一个税收工作者，我可以说了解现行房产税，

对于仍在设计阶段的房产税转型，即对个人住房课税，

真正了解的有多少人呢？

但这并不妨碍大家借机宣泄情绪，顺便收割一波赞同。

如果回答题主的问题，

我觉得应该是人的本能，即对未知的恐惧吧。

个人其实早就回答过类似话题，

也对未来房产税的设计有个人的理解，

因为关注者较多加上本身就是税收从业，

所以一直避免过多涉入这类话题，以避免不当的言论对大家造成误导。

最近，财政部长肖捷的一篇文章，验证了我的很多猜想，

在这里深刻解读一下：

按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施。对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度。

这一段话，应该是今后一段时间房产税施行的纲领，

前面一句话是大体流程，重点在后面一句。

对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，

对个人住房课税，即房产持有税。

适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度。

这一句话，如果没有相应的专业知识，是很难理解的。

而且，这一句话，是整个纲领中，最具有方向性的论断。

1，目前税制特点

推高我国房价的除了正常需求、投机需求、土地供给之外，还有大量的税费，

契税、增值税、土地增值税、所得税、印花税、城建附加税，

土地建设环节的课税复杂，有一句很好的话，

cpa税法考试：没有什么考生是一道土增题拿不下的，如果有，那就两道。

2，税收的作用

税收有两大作用，组织财政收入、调节经济。

如果降低建设、交易环节的税费，会造成财政收入的减少，势必需要补充，

新的增长点就在房产的持有，即新的房产税上。

即我国的房产系列税，未来将变成下面的样子：

目前，买房 100万，持有不交税。

今后，买房70万，持有第三套房产（考虑免征额，如家庭2套房），每年3万。

这就是所谓的现代房地产税制度。

关于住房房产税的起征点，这也是多数家庭惧怕房产税的原因，

我的论断是家庭两套房，属于正常需求，不会缴纳房产税，

论据是财税2016 23号，契税对于家庭改善性的第二套住房，国家给予了税收优惠，

也就是说，国家支持一家有两套房。

而且，

我等P民税收承受能力太差，过度征税会引起社会动荡，

拦路抢劫都知道抢富商，这个道理政府不会不懂。

3，税收的另一个作用

调节经济。

房产税的设计初衷，并不是简单的将住房价格打压下来，

住房价格的雪崩，

会造成银行的大量不良贷款，

金融业随之崩盘，社会经济崩盘，国家经济崩盘，

房价的温和上涨是对经济发展十分有利的，

房产税改革不只简单的是房产税的，要改革契税和土地增值税。

个人感觉，土地增值税可能在适当时机被取消。

税制改革是一个牵一发而动全身的精细动作。

详细的数据测算，制定良法，让房产价格合理上涨，

还要考虑税收之外的正常需求、投机需求、土地供给等的各种因素，

还要考虑新税制实施后，房叔房婶抛售房产对价格的影响。

这一刀，太难下了！

土地兼并是历代王朝更替的重要原因。

现代由于工业革命，农业生产不再是主要谋生手段，

相对重要的生活资料变成房产，

如果不对房产持有征税，会造成类似土地兼并的情况，

使得财富大量集中，不利于社会长久稳定。

房产税这种指向明确的财产税，是一个纾解财富集中的有效途径。

这是倒逼房产税改革的一个重要因素。

人们往往因为无知而反对，

其实房产税这种财产税，对比具有累退性的增值税，

是相对保护贫困者的利益的。

一套房担心房产税，是典型的皇帝金锄头思想。

而且，良法还要结合善治，如果立法阶段不考虑税收征管，

过分脱离实际，会对房产价格起到反作用，而我国的税收征管形式，

经常看我文章的同学，可能会有一个简单的印象，不再延伸，希望多了解的同学可以关注我。

在没有基础数据，即全国统一的房产登记数据库的前提下，房产税不可能管理的好。

另一个非常困难的问题，

税收的改革，是对经济利益的重新划分，各方阻力极大。

上述问题，每一个问题都是致命的。

综合以上因素，设计一个合理的税制，并对原有其他税种进行改革，

这就是房产税难产的原因。

预计种难产，会一直持续下去。

作为p民，

大家应该举双手双脚赞成房地产税改革，

因为我们是没有多余的房子而去做房东的。

答主税收科普系列回答：

麦托什：消费者如何机智应对饭店找借口不开发票？

麦托什：如何评价索罗斯等 400 名美国富人致信国会，反对减税？

麦托什：中国的税真的很高吗？在世界上排第几名？

麦托什：代开发票是靠什么牟利的？

麦托什：你是什么时候感觉到「中国强大了」？

当过几年房东，也买卖过几套房子，仅仅说下我对“房产税最终会由租客/买家承担”这个观点的看法。

这个问题下很多回答都是这个思路：如果房产税开始收了（上海已经收了），有房的人其实无所谓，国家你不是要收税么，我反手就给租客每个月涨一千的房租，最终损失的不是我房东，而是本来就已经很苦逼的租客。

但是，实际上是什么样的呢？

实际上是，租房市场的价格，基本与房东的持有成本没有任何关系，只与市场供需有关。

我曾经有套房子，租客突然不租了，然后我用同样的价格挂在链家上，结果一个月了还没任何人有意向，而这种情况以前从来没有过。

我去问链家的中介怎么回事，他说最近上海到处拆违，我那个房子附近正好有个很大的市场被拆了，很多租住在附近小区的外地人都走了，现在好多房子空出来，但因为那个市场不在了，求租的租客就少了很多，所以一直没客户去看房子。

最后那个房子在我坚持原价却空关两个月后，不得不降价租了出去。

但另外一套房子就比较幸运，附近有个经济园区，里面有几个IT企业，基本上租金可以以每年一千的幅度上涨，因为码农们有钱，承受得起。

所以，在自己当了好多年的租客和房东后，我总结出来一个理论：

在租房需求大于供给的时候（上海很大部分区域和时间处于这个状态），精明的房东们会让房租刚好处在租客们所能承受的极限。

只要这一带的大部分人都涨工资了，房租会马上跟着涨，涨幅还和你工资涨幅差不多；如果这一片的人都是低收入的苦逼，随时可能被当做非高端人口扫地出门，那么房租也涨不起来。不是房东不想，是真涨不起来。

所以，我不会因为我要交房产税了，而去和租客说要涨一千的房租。

就像我不会因为我房子五百万买的，这五百万哪怕就存余额宝一年也有20万的利息，而去找房客要20万一年的租金。

我能做的，就是随行就市。因为供小于求，所以这个市场最核心的，不是我的成本，而是租客的承受能力。

作为一个精明的房东，如果房子挂五千能租出去，我绝对不会只租四千。

不管有没有房产税。

中国并不是土地私有，你的房产只有七十年权利，相当于已经交过钱了，你再收房产税，在羊身上撸两次羊毛，有意思吗？