在美国，个人收入需要缴纳个人所得税的法律依据是什么？
在美国，个人收入需要缴纳个人所得税的法律基础主要来源于美国宪法和一系列联邦法律。这是一个经过漫长历史发展和不断演变的体系。
1. 美国宪法：权力来源的基石
个人所得税的征收并非一开始就在美国受到明确的宪法授权。早期，联邦政府主要依靠关税和消费税来维持运营。然而，随着国家发展和开支增加，对更稳定、更灵活的收入来源的需求日益增长。
《美国宪法》第一条第八款（Article I, Section 8）： 这一条款赋予了国会“征收和收取税款、关税、进出口税和消费税”的权力，用于“支付国债和保障美国的共同防御与普遍福利”。起初，这条款的理解主要集中在对商品和服务征收间接税。
《美国宪法》第十六修正案（The Sixteenth Amendment）： 这是个人所得税合法化的关键。在1913年通过的第十六修正案明确规定：“国会有权就收入征收和收取税款，而不考虑人口普查或估价，且无论如何不考虑任何州。”
在第十六修正案之前，联邦政府试图征收个人所得税曾遇到法律挑战。1895年，美国最高法院在“波洛克诉费尔斯顿公司案”（Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co.）中裁定，直接税（例如基于收入的税）必须根据人口普查进行分配（即“直接税的分配”），这在实践中几乎不可能实现。这意味着，如果不对某些州征收的所得税，也不能对其他州征收。第十六修正案的通过，正是为了克服这一法律障碍，赋予国会征收所得税的明确、不受人口分配限制的权力。
2. 联邦法律：构建税收体系的骨架
在宪法授权的基础上，国会制定了一系列具体的法律来规范个人所得税的征收。这些法律构成了美国税收体系的核心。
《美国法典》第26编（Title 26 of the United States Code），也称为《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）： 这是个人所得税最直接、最核心的法律依据。IRC是一个庞大而复杂的法典，其中包含了一系列关于如何计算、申报、缴纳个人所得税的规定。
IRC的内容极其广泛，涵盖了以下关键方面：
税收主体（Who is taxed）： 明确了哪些人（美国公民、永久居民、以及部分非居民外国人）的收入需要在美国缴纳个人所得税。
应税收入（What income is taxed）： 定义了“总收入”（Gross Income），即所有来源的收入，包括工资、薪金、奖金、利息、股息、租金收入、资本利得、某些类型的退休金和年金等。同时也列出了“免税收入”（Exclusions from Gross Income），即某些特定收入不需要纳入应税收入计算，例如某些人寿保险死亡赔付、某些赠与和遗产、部分教育资助等。
调整（Adjustments to Income）： 允许纳税人在总收入中扣除一些特定的项目，以计算“调整后总收入”（Adjusted Gross Income, AGI）。这些调整项包括特定退休账户供款（如IRA）、学生贷款利息、某些医疗费用、搬家费用（在特定情况下）等。AGI是计算许多其他税收优惠（如医疗费用扣除、教育费用扣除）的基础。
扣除（Deductions）： 纳税人可以在AGI的基础上选择“标准扣除”（Standard Deduction）或“分项扣除”（Itemized Deductions）。
标准扣除： 这是一个固定的金额，根据纳税申报状态（如单身、已婚联合申报、户主等）而定，纳税人可以直接扣除，无需提供证明。
分项扣除： 纳税人可以选择逐项列出符合条件的支出进行扣除，例如州和地方税（SALT）、抵押贷款利息、慈善捐款、医疗费用（超过AGI的特定百分比）等。选择哪种扣除方式通常取决于哪种方式能使纳税人缴纳更少的税。
免税额（Exemptions）和儿童税收抵免（Child Tax Credit）： 过去，纳税人可以为自己、配偶和受抚养人获得免税额，以进一步减少应税收入。但《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017）在2018年至2025年期间暂时取消了个人免税额，并大幅增加了儿童税收抵免。
税率（Tax Rates）： IRC规定了累进税率表，根据纳税人的应税收入和申报状态，将其收入划分到不同的税级，适用不同的税率。税率是累进的，收入越高，适用税率越高。
税收抵免（Tax Credits）： 税收抵免比扣除更能直接降低税负，因为它是直接从应缴税款中扣除的。IRC规定了各种税收抵免，例如教育抵免（如American Opportunity Tax Credit）、退休储蓄抵免、新能源汽车抵免、劳动所得税抵免（EITC）等。
申报要求（Filing Requirements）： 规定了纳税人何时、如何申报个人所得税，包括收入门槛、申报截止日期（通常是每年的4月15日）等。
预扣税（Withholding）和估算税（Estimated Tax）： 雇主有义务从员工工资中预扣一部分税款，并将其交给联邦政府。对于非雇佣收入（如自雇收入、投资收入）超过一定数额的个人，则需要按季度缴纳估算税，以避免年底面临巨额税款和罚款。
其他规定： IRC还包含关于替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）、资本利得税、赠与税、遗产税等一系列与个人收入相关的规定。
其他联邦法律和法规： 除了IRC，其他联邦法律和行政法规也可能影响个人所得税的征收。例如：
《国内税收法》（Internal Revenue Act）： 历史上的重要税法改革法案，如1913年的《沃克尔法案》（War Revenue Act of 1913）首次在美国建立了一个可行的所得税体系，以及后来的《1939年国内税收法》、《1954年国内税收法》以及2017年的《减税与就业法案》，都对IRC进行了重大修订和补充。
美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）的规定和指南： IRS是负责征收和管理联邦税收的机构。IRS根据IRC和其他法律制定了大量的法规（Regulations）、行政通知（Notices）、公告（Announcements）和出版物（Publications），以解释和执行税法。这些IRS发布的具体规定，对于纳税人理解和遵守税法至关重要。
国会通过的临时性立法： 有时，国会也会通过临时的立法来调整税收政策，例如为应对经济衰退或特定社会目标而提供的税收优惠或调整。
总结来说，美国个人所得税的法律依据是一个多层次的体系：
1. 宪法基础： 《美国宪法》第十六修正案赋予了国会征收个人所得税的绝对权力。
2. 核心法典： 《国内税收法典》（IRC）是具体的法律框架，详细规定了谁需要缴税、多少收入需要缴税、如何计算税款，以及各种税收优惠和抵免。
3. 实施细则： IRS发布的法规、指南和解释性文件，进一步细化和执行税法，帮助纳税人理解和遵守规定。
因此，在美国，个人收入需要缴纳个人所得税，是基于宪法授予的权力，并通过一部详尽而复杂的联邦法律——《国内税收法典》——来具体实施的。这个体系旨在通过累进税制来公平地分担国家财政负担，并鼓励某些经济和社会行为。
1. 美国宪法：权力来源的基石
个人所得税的征收并非一开始就在美国受到明确的宪法授权。早期，联邦政府主要依靠关税和消费税来维持运营。然而，随着国家发展和开支增加，对更稳定、更灵活的收入来源的需求日益增长。
《美国宪法》第一条第八款（Article I, Section 8）： 这一条款赋予了国会“征收和收取税款、关税、进出口税和消费税”的权力，用于“支付国债和保障美国的共同防御与普遍福利”。起初，这条款的理解主要集中在对商品和服务征收间接税。
《美国宪法》第十六修正案（The Sixteenth Amendment）： 这是个人所得税合法化的关键。在1913年通过的第十六修正案明确规定：“国会有权就收入征收和收取税款，而不考虑人口普查或估价，且无论如何不考虑任何州。”
在第十六修正案之前，联邦政府试图征收个人所得税曾遇到法律挑战。1895年，美国最高法院在“波洛克诉费尔斯顿公司案”（Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co.）中裁定，直接税（例如基于收入的税）必须根据人口普查进行分配（即“直接税的分配”），这在实践中几乎不可能实现。这意味着，如果不对某些州征收的所得税，也不能对其他州征收。第十六修正案的通过，正是为了克服这一法律障碍，赋予国会征收所得税的明确、不受人口分配限制的权力。
2. 联邦法律：构建税收体系的骨架
在宪法授权的基础上，国会制定了一系列具体的法律来规范个人所得税的征收。这些法律构成了美国税收体系的核心。
《美国法典》第26编（Title 26 of the United States Code），也称为《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）： 这是个人所得税最直接、最核心的法律依据。IRC是一个庞大而复杂的法典，其中包含了一系列关于如何计算、申报、缴纳个人所得税的规定。
IRC的内容极其广泛，涵盖了以下关键方面：
税收主体（Who is taxed）： 明确了哪些人（美国公民、永久居民、以及部分非居民外国人）的收入需要在美国缴纳个人所得税。
应税收入（What income is taxed）： 定义了“总收入”（Gross Income），即所有来源的收入，包括工资、薪金、奖金、利息、股息、租金收入、资本利得、某些类型的退休金和年金等。同时也列出了“免税收入”（Exclusions from Gross Income），即某些特定收入不需要纳入应税收入计算，例如某些人寿保险死亡赔付、某些赠与和遗产、部分教育资助等。
调整（Adjustments to Income）： 允许纳税人在总收入中扣除一些特定的项目，以计算“调整后总收入”（Adjusted Gross Income, AGI）。这些调整项包括特定退休账户供款（如IRA）、学生贷款利息、某些医疗费用、搬家费用（在特定情况下）等。AGI是计算许多其他税收优惠（如医疗费用扣除、教育费用扣除）的基础。
扣除（Deductions）： 纳税人可以在AGI的基础上选择“标准扣除”（Standard Deduction）或“分项扣除”（Itemized Deductions）。
标准扣除： 这是一个固定的金额，根据纳税申报状态（如单身、已婚联合申报、户主等）而定，纳税人可以直接扣除，无需提供证明。
分项扣除： 纳税人可以选择逐项列出符合条件的支出进行扣除，例如州和地方税（SALT）、抵押贷款利息、慈善捐款、医疗费用（超过AGI的特定百分比）等。选择哪种扣除方式通常取决于哪种方式能使纳税人缴纳更少的税。
免税额（Exemptions）和儿童税收抵免（Child Tax Credit）： 过去，纳税人可以为自己、配偶和受抚养人获得免税额，以进一步减少应税收入。但《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017）在2018年至2025年期间暂时取消了个人免税额，并大幅增加了儿童税收抵免。
税率（Tax Rates）： IRC规定了累进税率表，根据纳税人的应税收入和申报状态，将其收入划分到不同的税级，适用不同的税率。税率是累进的，收入越高，适用税率越高。
税收抵免（Tax Credits）： 税收抵免比扣除更能直接降低税负，因为它是直接从应缴税款中扣除的。IRC规定了各种税收抵免，例如教育抵免（如American Opportunity Tax Credit）、退休储蓄抵免、新能源汽车抵免、劳动所得税抵免（EITC）等。
申报要求（Filing Requirements）： 规定了纳税人何时、如何申报个人所得税，包括收入门槛、申报截止日期（通常是每年的4月15日）等。
预扣税（Withholding）和估算税（Estimated Tax）： 雇主有义务从员工工资中预扣一部分税款，并将其交给联邦政府。对于非雇佣收入（如自雇收入、投资收入）超过一定数额的个人，则需要按季度缴纳估算税，以避免年底面临巨额税款和罚款。
其他规定： IRC还包含关于替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT）、资本利得税、赠与税、遗产税等一系列与个人收入相关的规定。
其他联邦法律和法规： 除了IRC，其他联邦法律和行政法规也可能影响个人所得税的征收。例如：
《国内税收法》（Internal Revenue Act）： 历史上的重要税法改革法案，如1913年的《沃克尔法案》（War Revenue Act of 1913）首次在美国建立了一个可行的所得税体系，以及后来的《1939年国内税收法》、《1954年国内税收法》以及2017年的《减税与就业法案》，都对IRC进行了重大修订和补充。
美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）的规定和指南： IRS是负责征收和管理联邦税收的机构。IRS根据IRC和其他法律制定了大量的法规（Regulations）、行政通知（Notices）、公告（Announcements）和出版物（Publications），以解释和执行税法。这些IRS发布的具体规定，对于纳税人理解和遵守税法至关重要。
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1. 宪法基础： 《美国宪法》第十六修正案赋予了国会征收个人所得税的绝对权力。
2. 核心法典： 《国内税收法典》（IRC）是具体的法律框架，详细规定了谁需要缴税、多少收入需要缴税、如何计算税款，以及各种税收优惠和抵免。
3. 实施细则： IRS发布的法规、指南和解释性文件，进一步细化和执行税法，帮助纳税人理解和遵守规定。
因此，在美国，个人收入需要缴纳个人所得税，是基于宪法授予的权力，并通过一部详尽而复杂的联邦法律——《国内税收法典》——来具体实施的。这个体系旨在通过累进税制来公平地分担国家财政负担，并鼓励某些经济和社会行为。
网友意见
谢谢邀请。
这个所得税的立法依据，建国时是没有的。
并且在Jefferson一系“州权至上”的小联邦政府思想下，在宪法Article I, Section 9, Clause 4，特别限制了国会征税权。
除非依据人口普查或统计的比例，不得征收人头税或其他直接税。
No Capitation, or other direct, Tax shall be laid, unless in Proportion to the Census or enumeration herein before directed to be taken.
因此很长时间，政府收入只能来源于海关的进出口关税。后来又有在特别商品的税收。
缺点，是联邦政府收入不足，不稳定。
越来越多人认同向联邦政府授权的好处，征收个人所得税，也渐渐成为全国共识。
1861年开始的内战，让南北两个政府都被迫依靠征收个人所得税，以筹集巨额的战争经费。
打仗要花钱的，这个大家都理解。
但在战争结束后，这个实际上违宪的税收也立即废除。
1894年国会通过Wilson-Gorman关税，出现一次释宪的争议。
虽然名称“关税”（tariff），但是有条款向超过$4000的部分征收2%。
1895年，高院判决形成了案例，Pollock v. Farmers' Loan and Trust Company，判定Wilson-Gorman关税违宪。
但是推动个人所得税的努力，在Pollock判决之后，依然继续。
1910年代世界大萧条，自由市场的资本主义已经腐朽垂死的观念，深入人心。呼求的，是政府干预。
同时期的大战前紧张——打仗要花钱的，这个大家都理解。。
并且在这一阶段和禁酒运动相结合。禁酒团体也寄望于所得税的征收，可以让联邦政府免于对酒类税收的依赖。
Pollock案例的推翻，在1913年的第十六修正案，
国会有权对任何来源的收入规定和征收所得税，无须在各州按比例进行分配，也无须考虑任何人口普查或人口统计。
The Congress shall have power to lay and collect taxes on incomes, from whatever source derived, without apportionment among the several States, and without regard to any census or enumeration.
有了这一修正案，同年即通过《税收法》（Revenue Act），正式开始联邦所得税。
直至今日。
打仗，也就没停过，这个大家都理解。
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