如何看待财政部通报瑞幸咖啡 2019 年三个季度虚增收入21.19亿元？它可能面临怎样的处罚？
近日，财政部的一份通报犹如一颗重磅炸弹，将瑞幸咖啡（Luckin Coffee）这家曾经风光无限的新零售咖啡品牌，再次推向舆论的风口浪尖。通报指出，瑞幸咖啡在2019年前三季度，赫然虚增了高达21.19亿元的收入。这不仅是对公司诚信的严重践踏，也触动了资本市场的神经，更是对整个商业生态的一次警示。
一、 虚增收入21.19亿元：数字背后的信任危机
21.19亿元，这个数字本身就足以令人震惊。它不是一个小小的笔误，也不是一次偶然的疏忽，而是在长达九个月的时间里，有计划、有组织地进行的财务造假行为。瑞幸咖啡，以其“科技+新零售”的模式迅速崛起，一度被视为挑战星巴克地位的搅局者，甚至成功在美国纳斯达克上市，成为中国科技股的“明星”。然而，这份通报却揭开了它光鲜外表下的另一面——一个建立在虚假繁荣之上的商业帝国。
虚增收入的具体操作和影响：
制造增长假象，吸引投资： 如此巨额的收入虚增，最直接的目的就是为了掩盖真实的经营状况，制造出迅猛增长的假象。这对于一家需要大量融资扩张的新兴企业来说至关重要。通过夸大的财务数据，瑞幸咖啡能够吸引更多的投资，推高公司估值，为后续的股票发行和融资铺平道路。
误导消费者和合作伙伴： 虚假的财务数据也会误导消费者对其品牌实力和市场份额的判断，也可能诱导合作伙伴，如加盟商、供应商等，基于不准确的信息做出决策。
破坏市场公平竞争： 财务造假的行为，从根本上破坏了公平的市场竞争环境。那些诚实经营、脚踏实地发展的企业，在瑞幸咖啡这种利用虚假信息获取竞争优势的行为面前，显得尤为不利。
动摇资本市场信心： 资本市场的健康发展，离不开信息披露的真实、准确、完整。如此大规模的财务造假，无疑是对资本市场公信力的严重损害，会让投资者对其他中国概念股产生质疑，进一步加剧了中美贸易摩擦下的信任赤字。
二、 严厉的处罚：法律的利剑与市场的审判
财政部的通报，意味着政府监管部门已经启动了正式的调查程序，瑞幸咖啡将面临一系列严厉的法律制裁和市场审判。根据中国现行的法律法规，尤其是《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等，以及相关的部门规章和司法解释，瑞幸咖啡可能面临的处罚包括但不限于：
1. 行政处罚：
罚款： 这是最直接也是最常见的行政处罚。根据《会计法》规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，或者编制虚假财务会计报告的，由县级以上人民政府财政部门责令改正，没收违法所得；违法所得在五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处以五万元以上十万元以下的罚款。对于如此规模的虚增收入，罚款金额可能非常可观。
吊销营业执照： 在情节严重的情况下，监管部门有权吊销企业的营业执照，意味着企业将无法在中国境内继续合法经营。
责令停业整顿： 针对此次严重的财务造假行为，财政部或相关部门可能会责令瑞幸咖啡停业整顿，直至整改到位。
没收违法所得： 违法所得的没收也是一项严厉的处罚。
2. 市场禁入：
对公司高管的处罚： 对于直接负责的主管人员和其他直接责任人员，如董事长、CEO、CFO等，可能会被处以罚款，并可能被禁止在一定期限内担任公司董事、监事、高级管理人员。
对相关机构的处罚： 如果在造假过程中，审计机构、财务顾问等第三方中介机构存在失职或协同造假的行为，也将面临严厉的处罚，包括罚款、暂停业务、撤销资质等。
3. 民事赔偿：
投资者索赔： 受到虚假信息误导而购买了瑞幸咖啡股票的投资者，有权依法提起民事诉讼，要求瑞幸咖啡及相关责任人赔偿其损失。在其他国家，类似特斯拉的“马斯克推特门”事件，就曾引发过大规模的投资者集体诉讼。
债权人索赔： 如果瑞幸咖啡存在未偿还的债务，债权人也可以基于虚假陈述，要求相关责任人承担赔偿责任。
4. 刑事责任：
刑事追责： 如果在调查过程中发现存在欺诈发行股票、违规披露、不披露重要信息罪等涉嫌触犯刑法的行为，相关责任人员还将面临刑事追究，包括罚金乃至有期徒刑。
对瑞幸咖啡未来的影响：
声誉的毁灭性打击： 财务造假是商业行为中的“七宗罪”之一，一旦被揭露，将对企业声誉造成毁灭性的打击，即使未来整改，重塑信任也将异常艰难。
融资渠道的断绝： 经历如此丑闻，瑞幸咖啡在国内外资本市场的融资渠道将基本被断绝，未来的发展将面临资金链断裂的巨大风险。
运营的停滞与收缩： 监管的介入、罚款的压力、客户的流失，都将导致公司运营的停滞甚至大规模收缩，部分门店可能被迫关闭。
股权价值的蒸发： 投资者信心丧失，公司基本面恶化，股权价值将大幅缩水，甚至可能导致退市。
总结：
财政部此次通报瑞幸咖啡虚增收入21.19亿元，并非仅仅是一次例行的监管检查，而是对资本市场秩序和商业诚信的一次有力维护。这标志着监管部门对财务造假行为“零容忍”的态度，也向所有企业发出了严厉的警告：任何试图通过虚假信息获取不当利益的行为，都将付出沉重的代价。对于瑞幸咖啡而言，这无疑是一场生死考验，它不仅需要面对法律的严惩，更需要直面市场的审判以及自身未来道路的选择。这场风波，也注定会成为中国乃至全球资本市场上一堂关于诚信与监管的重要课程。
网友意见
我就知道。瑞幸这案例，就会有人拿出来说。瑞幸必定要重罚，免得被黑了整个中国海外上市企业，杀鸡儆猴。
实话说，我差点笑出声来。
美国法尔莫公司制造了至少5亿美元的虚假利润
美国泰科公司，利用并购机会操纵“准备”科目，虚增利润近5亿美元（2000年前）
美国废品管理公司，虚增1.5亿美元
美国斯克鲁西公司，虚增25亿美元利润和15亿美元资产，基本全员造假
等等等等。
其实就是普通的维护投资者利益的案件
瑞幸作为注册在开曼群岛、运营在中国、上市在美国的企业。守中美法律不是很正常吗？
5月2号证监会入驻瑞幸调查 。瑞幸将会成为新证券法后的“长臂管辖”第一案。
2020年3月1日起施行的经修订后的《中华人民共和国证券法》，赋予证监会“长臂管辖”权：在中华人民共和国境外的证券发行和交易活动，扰乱中华人民共和国境内市场秩序，损害境内投资者合法权益的，依照本法有关规定处理并追究法律责任。
我认为是否动用长臂管辖条款还得看有没有境内投资人存在重大损失，如果有，可能适用长臂管辖。
无论是否最后使用长臂管辖条款，证监会入驻调查瑞幸。表示与美国市场监管机构合作，是中国资本市场迈向更加成熟、规范和完善国际合作的重要一步。也是金改的行程必经之路
当然，实质上远远不是单纯的只针对中国企业海外造假。即使是外国企业外国上市造假。只要涉及到中国投资者，证监会有权根据中国法律去调查。这才是瑞幸案中，最大的看点，瑞幸本身已经不重要了。这其中的意味我不说了。
至于美国纳斯达克反中概念股，纯粹是川普引起的，瑞幸只是导火索，无论有没有瑞幸都是被攻击。
但是，资本是带脑袋的，所以，反中概念股在美国资本市场并没有声量，能赚钱才是关键。我恨不得阿里巴巴，网易回创业板、科创板。但华尔街会同意吗？
至于瑞幸的处罚，已经有人说得很清楚了。不多说了。因为我认为这都不重要，重要是证监会能查海外企业。这背后要一个强大的国家
关键词——财政部。
表明一个态度：就是要找人来管一下子。
和瑞幸有关的，可能是这么几个部门：
- 工商局，hmm，这个行业似乎和超范围经营啊，证照不符啊，有点远；
- 税务局，hmm，虽然绞尽了脑汁和美国投资人说：我们在xxxx的条件下已经盈利了！～但是正经看报表还真是在亏钱。税务部门我相信肯定研究过，无奈真的可能没找到偷税漏税的'证据；
- 证监会，hmm，美国上市公司，这个似乎管起来有点问题；
- 食品药品监督管理局，hmm，这个翻车可能性还真不太大；
- 消协，hmm，消费者只不过是低价格喝了咖啡；
- 文化局，hmm，广告也没夸张；
- 城管，hmm，占道摆摊瑞幸和其他几个牌子比还真不是严重的；
想来想去，想来想去，这么一个让中国消费者便宜喝咖啡，虚增收入割美国股民韭菜的公司，就没谁能管一管了么？！～
最合适的找了一圈，还真就是财政部。
大家注意“会计信息”关键词，财政部是负责制定会计相关法律法规的部门。大家考试会计准则写旧书财政部定的。
虚增收入利润，确实算是会计的大问题。
这说明了一个事情，瑞幸这种新玩法，社会影响是比较恶劣的，不管一管是不行的。
只不过要有合适的部门。
以前“证监会出马”，无非是“税总”出马，这些常用手段都用不上的时候，为了给后来者一个震慑，死活找个角度制裁一下瑞幸。
——这事儿，我们还是要管管。
（其实是借机会科普一下，谁在管什么事情）
以上，供参考周末愉快
欢迎关注我，公众号“家哥的小黑屋”
前两天清华会计本科停招，还有一堆人嘲讽会计低端行业。我当时就说了，大概只有中国敢于在资本市场仍在运作的情况下，嘲讽会计这个专业。
当时心里想的不止康美，还有某知名校企，现在想想，还真把瑞幸忘了。
首先，60万警告和财政部没什么关系，那是证监会的处罚。
其次，财政部出面查，基本上说明这波就是会计carry
中级会计和注会中，收入那一章里的内容。企业向客户预收销售商品款项的，应当首先将该款项确认为合同负债，待履行了相关履约义务再转为收入。
说白了就是你在瑞幸上充了钱（如下图），钱你给瑞幸了，换来了商品券，但瑞幸收到钱却不能把他计入收入，而应该计入合同负债。什么时候你把充的券用掉了，瑞幸才可以确认收入。
显然瑞幸没按规则走，比如伪造流水单什么的，证明这些券都被用了，由此虚增收入。
财政部为什么要查？道理很简单，市在美国退的，帐可是在中国做的。说到底，瑞幸这套玩法，在中国是可以在一定时间内虚增收入而不被发现的。事实上如果不是美国有做空机制，催动一批机构专门做空，瑞幸可能到现在依然没事。也别觉得瑞幸这套是在国内惯出来的毛病，仔细看下做空机构的手法，真的能做到爬店门口数客流量，瑞幸这也真是碰上硬茬儿了，否则很可能一路高歌猛进发大财。
A股也有一堆上市企业有商品券业务
A股还没有做空机制，或者说，做空和做多势力相比几乎不值一提。当然，中国更没有浑水这样的做空机构
国内的上市公司审计嘛…
你品吧
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