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在中国,为什么很多时期都不允许私盐? 第1页

  

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因为盐税是农业社会征税成本最低的物资,如果盐税下降,政府用其他模式获得同等资源的成本太高。

征税成本包括三方面

  • 1 人力成本,税官需要发工资。
  • 2 腐败成本,税官可能同时从国家和纳税人手中偷钱。
  • 3 规避成本,纳税人可能会改变生活方式,甚至破坏社会财富,来规避眼下的纳税。

第一项人力成本主要和税源分布有关系。

农业社会没什么企业,纳税主体要么是农户,要么是大地主农庄——前者太分散,后者从来不肯乖乖纳税。所以如果一味收农业税,就必须在几千个县和几万个乡加强征管力量,额外加税的成本惊人。而盐税只要卡住盐场,在重要的交通关口检查私盐即可,剩下的问题交给市场。这样,全国几十个点的管理到位,大多数税额就能到手,节约人力。

第二项腐败成本主要和执行弹性有关系。

长期来看,宗教信仰和政治忠诚都靠不住,如果征管人员对税源的现场判定自主权大,他就一定会利用这个权力掏空国库,敲诈纳税人。农业某块土地到底产量如何,或是某个孩子是否符合服役标准,是没法用绝对客观指标来裁定的,必须现场考察,基层官吏必然会借此发财。而盐税指标可以简化为重量一项,就算有腐败,有差错,也不至于太大,征收数额明确,监管也容易。

第三项规避成本主要和核算标准有关系。

由于腐败成本的存在,很轻的税率落到基层也可能很重,何况还有兵役等风险性税收,所以基层会想尽办法避税。规定是死的,人是活的,皇帝坐在京城,没法和上亿个大脑比机灵,再严密的核算标准,也会慢慢流失税源。唐朝兵役重,农民自己砸断手臂,以残疾身份平安到老。现代埃及房产税很高,结果上千万人一辈子住在“差一点就完工”的房子里不交税。这不仅减少了税源,也会破坏长期税收潜力——紧急时刻要加税要征兵,社会总财富额也不支持。所以要尽量避免。

盐税的好处是,是人就要吃盐,连流浪汉乞丐也不例外。就算卖身为奴,作为主人的土豪也得给奴隶们购买含税的食用盐,也得为每个劳动力交一份税。所以国家不担心基层避税,基层也不会刻意破坏财富基层去逃税。

这三项好处放在一起,盐税就成了古代王朝征税的必选。以其他方式收税征役,最理想的模式,也是皇帝拿到1块钱,官吏收3块钱,基层损失10块钱。盐税可能是社会损失3块钱的效率,官吏和皇帝各拿一块钱。不至于皇帝想要几百万两银子打仗,全国就造反了。

解放后很长时期,中国还处于农业社会。1966年才做到工业产值超过农业产值,90年代还要用农民税收养基层政府,如何高效对平民收税是政府的重要课题。所以政府长期保持盐业专营。1984年,盐税还占总税收的1%,超过农业税的1/4。当然政府要查禁私盐。

但盐税也有自己的缺点:

首先是盐税严重累退——穷人吃1斤盐,富人也不会吃10斤,所以越是穷的家庭,综合消费税率越高。所以政府既喜欢盐税,又不能把盐税当主要收入,历代盐税只能是农业税的高效补充,而不是主体。(土地税理论上就不是累退税,虽然实际执行是富豪免税多,但总比公开累退税好)

其次食用盐和工业盐难以区分——主体成分都是氯化钠。古代社会没什么工业盐,现代社会工业用盐百倍于食盐,强行隔离收税,腐败和监管成本也很高,还会逼百姓吃不安全的工业盐。

更重要的是,现代社会收税,已经不太面向具体的个人,而是主要对企业收税。企业有账目,有发票,有同业对比,有计算机辅助,平均税收成本和腐败比例不算太高,盐税的成本优势不再突出了。

所以,在工商业发达(税收成本低),贫富差距拉大(累退税后果严重),工业盐越来越多(比如除雪)的21世纪,盐业专卖取消是大势所趋。最大的阻力已经不是经济需求,而是官僚惰性和部门利益了。

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